Tên người hỏi: Dược Khoa Xanh, Email: tuoitran.dkxanh@gmail.com, Mst:0107597344

Đề nghị cho phép nhà bán hàng trên sàn TMĐT được xuất hóa đơn muộn do nhà bán hàng phụ thuộc thông tin vào nhiều bên ( sàn và bên vận chuyển, người mua hàng). Khi các nhà bán đã hết thời gian làm việc thì các bên vận chuyển vẫn làm, nhiều khi khách hàng nhận hàng lúc 8-9h tối hoặc 23h vẫn có đơn hàng được xác nhận giao thành công. Điều này làm cho các nhà bán hàng khó xử lý được. Kính mong cơ quan Thuế xem xét thay đổi thời gian được xuất hóa đơn đối với HĐ bán hàng trên sàn TMĐT.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Công ty có hoạt động bán hàng hóa trên sàn thương mại điện tử, thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo quy định tại  Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

(Căn cứ  Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Dược Khoa Xanh, Email: tuoitran.dkxanh@gmail.com, Mst:0107597344

Trong hợp đồng nguyên tắc có điều khoản cho phép người mua được trả lại hàng trong trường hợp hàng bán chậm, hàng cận date hoặc không còn kinh doanh nữa. Vậy hàng trả này bên mua hay bên bán sẽ xuất hóa đơn ? và các bên kê khai hạch toán như thế nào?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Đối với vướng mắc tương tự của đơn vị, Tổng cục thuế đã có hướng dẫn tại công văn số 4511/TCT-CS ngày 11/10/2023 về hóa đơn GTGT.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu các cơ sở pháp lý có liên quan, nội dung hướng dẫn tại công văn số 4511/TCT-CS và tình hình thực tế tại đơn vị để thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Thuý Hằng, Email: thuyhang@viags.vn, Mst:0313587386-003

Công ty tôi có chi phí ăn ca tối đa 730.000/ tháng, NLĐ được hưởng theo đúng quy định này. Đồng thời trong 1 ngày NLĐ vừa đi làm 4giờ được hưởng tiền ăn ca và sau đó đi công tác được hưởng hỗ trợ tiền phụ cấp lưu trú ( tiền ăn) theo quy chế nội bộ của công ty: 250.000/ ngày công tác. Câu hỏi: chi phí ăn ca có bị rủi ro bị trừ khi tính thuế TNDN hay không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp doanh nghiệp có chính sách chi tiền ăn ca cho người lao động bằng tiền mặt được ghi cụ thể trong Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị, nếu đáp ứng quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính và phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư số 26/2016/TT-BLĐTBXH ngày 01/9/2016 của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội thì khoản chi tiền ăn ca được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Chi phụ cấp cho người lao động đi công tác, chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp doanh nghiệp có khoán tiền đi lại, tiền ở, phụ cấp cho người lao động đi công tác và thực hiện đúng theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp thì được tính vào chi phí được trừ khoản chi khoán tiền đi lại, tiền ở, tiền phụ cấp theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Linh, Email: linh.pham@mazars.vn, Mst:0301650530

chỉ tiêu 23a: giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu chưa thuế GTGT trên tờ khai thuế GTGT là giá trị có bao gồm thuế TNDN (FCT) không? Đối với những dịch vụ nhập khẩu không chịu thuế GTGT (FCT) thì có phải kế khai không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

         Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Huyền, Email: dpkhuyen31122000@gmail.com, Mst:0301650530

Trường hợp công ty tôi sữa chửa tài sản. Sau đó, 1 phần chi phí được bồi thường bằng tiền từ công ty bảo hiểm. Vậy: 1. Chi phí sửa chữa là chi phí được trừ (nếu đáp ứng đủ điều kiện theo luật thuế TNDN) phải không ạ? 2. Bên bảo hiểm không cần xuất hóa đơn với khoản bồi thường bằng tiền đúng không ạ? Tôi xin chân thành cảm ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

        Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Như Hoa, Email: nhuhoa212@gmail.com, Mst:0105913430

Bên em bán thương mại túi nilong PE; và sản xuất túi PE nhưng túi này chỉ bán cho khách hàng dùng để đóng gói sản phẩm (có cam kết mục đích sử dụng) và bán cho 1 khách hàng khác họ có cam kết chỉ xuất khẩu chứ không sử dụng trong nước. Vậy theo các trường hợp này bên em có phải kê khai và nộp thuế BVMT không ạ. Em cảm ơn ạ.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp sản xuất và mua, bán túi ni lông cho khách hàng thì túi ni lông theo quy định tại Khoản 4 Điều 3 Luật Thuế bảo vệ môi trường số 57/2010/QH12 của Quốc hội và Khoản 4 Điều 1 Thông tư số 152/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường. Công ty thực hiện kê khai và nộp thuế bảo vệ môi trường đúng theo quy định pháp luật.

Trân trọng./.

(Căn cứ Khoản 3 Điều 2, Khoản 4 Điều 3, điểm c Khoản 2 Điều 4 Luật Thuế bảo vệ môi trường số 57/2010/QH12 ngày 15/10/2010 của Quốc hội; Khoản 4 Điều 1 Thông tư số 152/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ Tài chính)

Tên người hỏi: Phạm Như Hoa, Email: nhuhoa212@gmail.com, Mst:0105913430

Bên em có bán hàng trên sàn thương mại điện tử nhưng hiện nay sàn TMĐT quy định ẩn thông tin của khách hàng, không có họ tên chỉ có nickname của khách và địa chỉ huyện, tỉnh chứ không có địa chỉ chi tiết. Vậy khi xuất hóa đơn cho khách em để thông tin chung chung theo thông tin sàn cho thôi có được không ạ.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Trường hợp khi bán hàng hóa, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

(Căn cứ Điều 4, Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)

Tên người hỏi: Phạm Như Hoa, Email: ctyminhhaitax@gmail.com, Mst:0107028463

Công ty em hiện đang giải thể và có phát sinh thanh lý bất động sản ngoại tỉnh. Giờ em kê khai mẫu 02/TNDN và nộp thuế TNDN nếu có phát sinh cho cơ quan thuế vãng lai hay chỉ tạm nộp 1% thuế TNDN trên doanh thu chuyển nhượng bất động sản ạ. Em cảm ơn ạ

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty có hoạt động chuyển nhượng bất động sản khác tỉnh thì Công ty không phải nộp hồ sơ khai thuế quý nhưng phải xác định số thuế tạm nộp hàng quý đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản này theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 17 Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Công ty thực hiện quyết toán thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo hướng dẫn tại điểm b khoản 3 Điều 17 Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lưu Thị Hải Yến, Tên doanh nghiệp/tổ chức: công ty Cp đầu tư phát triển nhà HN số 52, Email: xaydunghtc5058@gmail.com, Mst:0101658934

Trên giấy rút vốn cho công trình vãng lai ở ngoại tỉnh, đối với công tychúng tôi thuộc Cục thuế Hà Nội quản lý mã chương 555 thì ghi trên giấy rút vốn công trình thì sẽ ghi là mã chương 555- hay 554 vậy ạ.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

        Theo quy định, NNT sẽ thực hiện nộp thuế vãng lai tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp của địa phương nơi có công trình đang xây dựng. Vì vậy, đề nghị NNT liên hệ với cơ quan thuế nơi có công trình đang xây dựng để được hướng dẫn.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Vũ Kim Trọng, Email: Trongvukim.ctm@gmail.com, Mst:8130557540

Kính gửi cục Thuế thành phố Hà Nội, Tôi đã gửi hồ sơ QTT từ ngày 16/9 và đã nhận được thông báo chấp nhận hồ sơ vào ngày 17/9. Tuy nhiên, đến thời điểm hiện tại là 17/10 tôi vẫn chưa nhận được thông báo hay kết quả xử lý. Vậy mong nhận được giải đáp thắc mắc!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông Vũ Kim Trọng - MST: 8130557540

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN của Ông Vũ Kim Trọng đã được cơ quan thuế tiếp nhận và đang xử lý. Cơ quan thuế sẽ liên hệ với Ông về kết quả xử lý hồ sơ.

Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Huệ, Email: ori.nguyen1194@gmail.com, Mst:8452380288

Hiện nay tôi có 2 mã số thuế, 1 mã số thuế đăng ký từ số cmt, 1 mã số thuế đăng ký từ số cccd. Vậy cho tôi hỏi cách để xoá bớt 1 mã số thuế?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà Nguyễn Thị Huệ

Căn cứ theo nội dung hỏi của Bà Nguyễn Thị Huệ, CQT đề nghị Bà Huệ có MST – 8452380288 do Cục thuế TP Hà Nội quản lý sẽ nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực 1 MST tại CQT quản lý trực tiếp MST đó theo các nội dung sau:

- Nguyên tắc xác định MST giữ và MST đóng: Ưu tiên giữ lại MST đã cấp trước và đang dùng để kê khai, nộp thuế. Tuy nhiên, để chuẩn hóa thông tin MST cá nhân trên hệ thống quản lý của cơ quan thuế, đề nghị Bà Nguyễn Thị Huệ sau khi xác định MST muốn đóng và MST muốn giữ thì phải hoàn thành các thủ tục chuẩn hóa thông tin CCCD trên MST còn lại.

- Hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực MST bao gồm:

+ Mẫu 24 – MST quy định tại Thông tư 105/2020/TT-BTC: lưu ý là phải điền đầy đủ các thông tin liên hệ cá nhân và các nghĩa vụ thuế liên quan (NPT, nghĩa vụ đất cần theo dõi tiếp…) để cán bộ tiếp nhận và xử lý hồ sơ có thêm thông tin để xử lý

+ Giấy tờ tùy thân (bản sao)

- Địa điểm nộp hồ sơ: Bộ phận 1 cửa của CQT quản lý MST muốn đóng

Trên đây là những hướng dẫn của Cục thuế TP Hà Nội về nội dung hỏi của Bà Nguyễn Thị Huệ, trường hợp trong quá trình thực hiện Bà Nguyễn Thị Huệ còn có vướng mắc thì đề nghị Bà liên hệ với cơ quan thuế gần nhất để được hướng dẫn.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty Kiểm toán NGV, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Kiểm toán NGV, Email: kimchungnguyen0812@gmail.com, Mst:0107933464

Công ty là chủ đầu tư BĐS, khi bàn giao nhà cho khách có chính sách miễn phí dịch vụ cho khách hàng từ 12 đến 18 tháng. Vậy Chủ đầu tư có cần phải xuất hóa đơn và ghi nhận chi phí với giá trị miễn phí dịch vụ này không? có giống như trường hợp tặng quà cho khách hàng không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty có phát sinh hoạt động cung cấp dịch vụ dùng để khuyến mại thì phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

           Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Văn Quang, Email: tvquang1954@gmail.com, Mst:0104025418

Tôi có nhà đã bán 6 năm rồi,đã chuyển nhượng hợp pháp cho người khac(đã có sổ đỏ) nhưng nay cơ quan thuế vẫn cứ ghi tôi phải nộp thuế sử dung đất mấy năm nay.nhưng vừa rồi vào etaxmobile m0wis biết.Tôi từ chối không nộp.đề nghị cơ quan thuế xem lại chủ nhân mới để thu khoản thuế đó.Vậy có đúng không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông Trương Văn Quang

Trường hợp phát sinh các sự việc dẫn đến sự thay đổi về NNT thì NNT mới phải kê khai và nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Thông tư 153/2011/TT-BTC trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày phát sinh các sự việc trên.

Qua tra cứu thông tin trên hệ thống quản lý thuế TMS, MST của ông Trương Văn Quang kê khai và nộp thuế SDĐPNN tại CCT quận Long Biên. Do đó, Cục Thuế TP Hà Nội đã chuyển thông tin phản ánh của ông Trương Văn Quang về Chi cục Thuế quận Long Biên (nơi phát sinh nghĩa vụ thuế SDĐPNN) để Chi cục Thuế rà soát, phối hợp với Ông Trương Văn Quang giải quyết theo quy định.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đỗ Viết Tùng, Email: doanthianh81@mitco.vn, Mst:8425235348

Tôi ký hợp đồng môi giới bán hàng hưởng hoa hồng cho công ty A, mỗi lần cty A trả phí mội giới họ đều khấu trừ của tôi 10% thuế TNCN, trong năm tôi chỉ có 1 nguồn thu nhập đó. Vậy cục thuế cho tôi hỏi: tôi có phải quyết toán thuế TNCN ko? Và cty A khấu trừ như thế có đúng ko? Tôi xin cảm ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/Bà,

Trường hợp tổ chức trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trừ các trường hợp quy định tại tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đán Trần Đức, Tên doanh nghiệp/tổ chức: cong ty hoa pham thien nong, Email: tranducdan11@gmail.com, Mst:0100112807

Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng là khoản thu rất minh bạch và hoàn toàn kiểm soát được, doanh nghiệp đề nghị không phải xuất hóa đơn bán hàng cho khoản này để giảm bớt nghiệp vụ cho việc xuất hóa đơn bán hàng mà chỉ tổng hợp vào tờ khai khi báo cáo hàng tháng hàng quý

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Doanh nghiệp nhận được lãi tiền gửi tiết kiệm thuộc các khoản thu tài chính khác thì Doanh nghiệp lập chứng từ thu theo quy định, không phải lập hoá đơn GTGT theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/NĐ-CP.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thu Thảo, Email: thao@gmail.com, Mst:0101210878

Công ty là doanh nghiệp chế xuất trong KCN, nhg có thêm chức năng bán hàng thương mại. Vậy khi kê khai tờ khai GTGT, công ty có phải kê khai phần bán ra và hóa đơn mua vào của hoạt động chế xuất hay không ? Hay công ty chỉ cần kê khai hóa đơn đầu ra và đầu vào của hoạt động thương mại thôi ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ các quy định trên, Cục thuế TP Hà Nội hướng dẫn như sau:

          1. Đối với hoạt động xuất khẩu:

          Công ty là doanh nghiệp chế xuất trong KCN thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu, thì không phải kê khai thuế GTGT theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên từ ngày 01/07/2022 cần xuất hóa đơn cho hoạt động xuất khẩu theo quy định tại Điểm 2 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

          2. Đối với hoạt động bán hàng vào nội địa:

          Công ty cần thực hiện kê khai hạch toán riêng doanh thu, chi phí liên quan đến hoạt động chế xuất và các hoạt động kinh doanh khác, đăng ký phương pháp tính thuế GTGT, xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế GTGT đối với hoạt động này theo quy định tại Điểm 2 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Vũ Kim Trọng, Email: Trongvukim.ctm@gmail.com, Mst:8130557540

Kính gửi cục Thuế thành phố Hà Nội, Tôi đã gửi hồ sơ QTT từ ngày 16/9 và đã nhận được thông báo chấp nhận hồ sơ vào ngày 17/9. Tuy nhiên, đến thời điểm hiện tại là 17/10 tôi vẫn chưa nhận được thông báo hay kết quả xử lý. Vậy mong nhận được giải đáp thắc mắc!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông Vũ Kim Trọng - MST: 8130557540

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN của Ông Vũ Kim Trọng đã được cơ quan thuế tiếp nhận và đang xử lý. Cơ quan thuế sẽ liên hệ với Ông về kết quả xử lý hồ sơ.

Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: Nguyễn Hồng Vân, Email: Nhvan1912@gmail.com, Mst:8474538345

Xuất hoá đơn quà tặng để tặng khách hàng không thu tiền. Vậy khi hạch toán, phần VAT bán ra của hoá đơn quà tặng này có được tính vào chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN? Trân trọng!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/Ông/Bà

Pháp luật về thuế TNDN không có quy định tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản tiền thuế GTGT không thu được tiền trên hóa đơn quà tặng cho khách hàng.

            Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY CP ĐẦU TƯ LỘC THUẬN, Email: locthuan1358@gmail.com, Mst:0109231358

Trên Hóa đơn điều chỉnh có được phép điều chỉnh đồng thời: tăng tiền hàng 10 triệu, giảm tiền thuế GTGT 10 triệu, Tổng số tiền điều chỉnh = 0 có được không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty lựa chọn hình thức xử lý hóa đơn đã lập có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh thì người bán thực hiện điều chỉnh toàn bộ thông tin dòng hàng hóa (bao gồm: tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền chưa thuế), điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh theo quy định tại điểm e Khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021.

Trân trọng./.

(Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và điểm e Khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC)

Tên người hỏi: Nguyễn Hồng Vân, Email: Nhvan1912@gmail.com, Mst:8474538345

Cá nhân A có hoạt động cho thuê tài sản, nhưng tổng doanh thu chưa đến 100tr/1 năm. Vậy: - Cá nhân A có cần phải đăng ký hoạt động cho thuê tài sản với CQT mẫu 03-ĐK-TCT? - Cá nhân A có cần phải nộp tờ khai thuế cho thuê tài sản mẫu 01/TTS theo năm hoặc theo lần phát sinh?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Nguyễn Hồng Vân

Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC và thuộc đối tượng  thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo tiết i khoản 2 Điều 4 Thông tư 105/2020/TT-BTC.

Cá nhân cho thuê tài sản khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc khai thuế theo năm dương lịch theo quy định tại tiết b Khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC.        

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thùy Vân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường Đại học Tài nguyên và Môi trường Hà Nội, Email: ptvan.khtc@hunre.edu.vn, Mst:0101736170

Là đơn vị hành chính sự nghiệp, đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế TNDN tính theo Doanh thu chi phí từ năm 2018. Năm 2025 Trường muốn thay đổi Kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ thì có được không? Điều kiện và thời hạn để thay đổi là như nào?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Trường Đại học Tài nguyên và Môi trường Hà Nội

Căn cứ khoản 5 Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định khai thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu trong trường hợp sau:

“5.Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà các đơn vị này xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:

+ Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.

Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.

+ Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%.

+ Đối với hoạt động khác: 2%.”

          Cục thuế TP Hà Nội hướng dẫn, căn cứ các quy định trên, trường hợp Trường Đại học Tài nguyên và Môi trường Hà Nội căn cứ tình hình hạch toán doanh thu, chi phí thực tế của trường, đối chiếu các quy định của pháp luật để lựa chọn áp dụng thống nhất phương pháp tính thuế TNDN, thuế GTGT cho phù hợp.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần ngọc Diệp, Tên doanh nghiệp/tổ chức: HD, Email: Ngocdieptcqt@gmail.com, Mst:010575

Kính gửi: Cục thuế Hà Nội Công ty chúng tôi có thuê xe tải của cá nhân không kinh doanh 8tr/tháng trả tiền theo tháng. Chúng tôi có được khai thuế TTS theo năm không? Trân trọng!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

           Kính gửi: Bà Trần ngọc Diệp

Trường hợp tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế thì thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân theo tháng hoặc quý hoặc từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc năm dương lịch theo quy định tại Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Thuý Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên dịch vụ mặt đất sân bay việt nam chi nhánh Nội Bài, Email: thuyhang@viags.vn, Mst:0313587386-003

Người lao động chi nhánh công ty tôi- tại Hà Nội( Cục thuế HN) có ủng hộ đồng bào lũ lụt bằng tiền mặt, số tiền thu được chuyển về công đoàn chi nhánh tập hợp chung. Công đoàn chi nhánh chuyển về tài khoản công đoàn công ty- Cục thuế TP HCM để gộp chung toàn công ty, công ty lại nộp tiếp lên công đoàn cấp trên để thực hiện ủng hộ theo thư kêu gọi. Vậy Tôi muốn hỏi khoản ủng hộ này có được trừ khi tính thuế TNCN không? Để được giảm trừ thu nhập tính thuế thì cần hồ sơ chứng minh gì?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Trường hợp trong năm tính thuế, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh các khoản đóng góp từ thiện vào các quỹ từ thiện được tổ chức và hoạt động theo quy định tại Nghị định số 93/2019/NĐ-CP (thay thế Nghị định số 30/2012/NĐ-CP ngày 12 /4/2012 của Chính phủ) và các quy định tại các văn bản khác có liên quan đến quản lý và sử dụng nguồn tài trợ thì được giảm trừ vào thu nhận tính thuế TNCN nếu tài liệu chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc của tỉnh cấp đáp ứng theo hướng dẫn tại điểm a.2 Khoản 3 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/3/2013 của Bộ Tài chính.

Đề nghị doanh nghiệp căn cứ tình hình thực tế và đối chiếu với các quy định nêu trên để thực hiện theo đúng quy định của pháp luật về thuế.

(Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC; Điều 49 Nghị định số 93/2019/NĐ-CP)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngọc Diệp, Tên doanh nghiệp/tổ chức: NMV, Email: Ngocdieptcqt@gmail.com, Mst:010232

Kính gửi: Cục thuế TP Hà Nội Công ty tôi mở địa điểm kinh doanh tháng 10/2024. Theo luật thì năm đầu tiên không phải nộp thuế môn bài. Như vậy tôi có phải nộp tờ khai vào tháng 10/2024 không hay nộp tờ khai vào trước 30/1/2025. Trân trọng!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty thành lập địa điểm kinh doanh tháng 10/2024 thì nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập (2025) theo quy định tại Khoản 1 Điều 10, Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

(Khoản 1 Điều 10, Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ).

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Panasonic Appliances Việt Nam, Email: thao.nguyenthu@vn.panasonic.com, Mst:0101382443

NNT đã được cơ quan thuế kiểm tra trước hoàn thuế đến tháng 09/2022. NNT gửi hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với HHDV xuất khẩu cho giai đoạn từ tháng 10/2022 đến tháng 10/2023, trong đó có 551 hóa đơn không thuộc kỳ đề nghị hoàn (ngày hóa đơn trước tháng 10/2022). Đồng thời hàng tháng công ty có khoảng hơn 300 hóa đơn cần điều chỉnh sai kỳ, tăng giảm do lệch tháng trước và tháng sau. Lý do của việc kê khai lệch kỳ nêu trong công văn liên quan đến việc nhận được hóa đơn muộn thường bị gối kỳ và khóa sổ kế toán theo yêu cầu của tập đoàn. Công ty đề xuất Cục thuế chấp thuận : 1. Chỉ thực hiện điều chỉnh các hóa đơn có ngày phát hành thuộc kỳ hoàn nhưng được kê khai ngoài kỳ xin hoàn về trong kỳ xin hoàn để đảm bảo tổng thể toàn bộ hóa đơn kê khai thuế GTGT đúng kỳ xin hoàn. 2. Không phải điều chỉnh kê khai lệch kỳ giữa các tháng trong cùng kỳ xin hoàn.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty phát hiện hóa đơn đầu vào bỏ sót của các kỳ trước chưa kê khai dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Đối với các hóa đơn đầu vào của Công ty có ngày hóa đơn thuộc kỳ hoàn trước (trước tháng 10/2022), cơ quan thuế đã ban hành quyết định xử lý thuế sau kiểm tra trước hoàn thuế kỳ từ tháng 11/2021 đến tháng 09/2022 (ngày 25/09/2023) thì Công ty thực hiện theo quy định tại điểm đ khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13 và khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hien Nguyen, Email: hien.nguyen3@australiaawardsvietnam.org, Mst:0104376504

Người lao động làm đủ ở công ty trong vòng 12 tháng, yêu cầu quyết toán thuế thu nhập cá nhân (ủy quyền quyết toán thuế 08/UQ-QTT TNCN), Vậy công ty có quyền từ chối không? Khi công ty có nghi ngờ người lao động đó có khả năng có 2 nguồn thu nhập trở lên.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Hien Nguyen - MST: 0104376504

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức thì Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế quy định tại điểm a Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trân trọng!

 

Tên người hỏi: Lê Thị Mỹ Bình, Email: mybinh1983@gmail.com, Mst:8093537663

1 Đăng kí người phụ thuộc hệ thống báo trùng thời gian với MST khác, trường hợp này xử lý như nào. 2 Khi vợ muốn đăng kí con là người phụ thuộc mà trước đó đã gắn thông tin cho chồng thì chồng có phải làm thủ tục chấm dứt đăng kí người phụ thuộc không. 3 Con là người phụ thuộc và hệ thống báo có 2 MST, trường hợp này xử lý như thế nào

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Lê Thị Mỹ Bình

Căn cứ các quy định pháp luật, Cục Thuế có ý kiến trả lời về mặt nguyên tắc như sau:

1. Trường hợp đăng ký NPT hệ thống báo trùng thời gian với MST khác, đề nghị Bà phối hợp với cơ quan thuế kiểm tra thông tin cá nhân có MST báo trùng có quan hệ với bản thân không? trường hợp có quan hệ, đề nghị Bà tiến hành các thủ tục cắt giảm trừ tại MST đó rồi mới thực hiện đăng ký giảm trừ tại MST của bản thân để bảo đảm “mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế”. Trường hợp Bà xác định không có quan hệ với cá nhân có thông tin MST bị báo trùng thì đề nghị Bà gửi công văn đến Bộ phận Một cửa cơ quan thuế quản lý MST báo trùng đó để xác minh thông tin và được cơ quan thuế hỗ trợ.

2. Khi vợ muốn đăng kí con là người phụ thuộc mà trước đó đã gắn thông tin cho chồng thì chồng bắt buộc phải cắt giảm trừ NPT trên thông tin MST của chồng để đảm bảo“mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế” theo đúng quy định.

3. Con là người phụ thuộc và hệ thống báo có 2 MST thì cá nhân là NNT phải tiến hành chấm dứt hiệu lực MST NPT để đảm bảo “mỗi cá nhân chỉ có 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó”. Thủ tục thực hiện chấm dứt hiệu lực mã số thuế như sau:

- Hồ sơ: Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế mẫu số 24/ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính; kèm theo giấy tờ tùy thân (bản photo)

- Địa điểm nộp hồ sơ: Bộ phận Một cửa của cơ quan thuế đăng ký MST NPT đề nghị đóng.

Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính.

Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Duyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TMDV và thể thao Molta, Email: duyenalp@gmail.com, Mst:0110007304

Công ty tôi có mua một sàn thương mại để làm văn phòng, có hợp đồng mua bán công chứng, hóa đơn GTGT, biên bản bàn giao nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng do chủ đầu tư đang vướng mắc thủ tục với cơ quan chức năng nên chưa làm được sổ. Tôi xin hỏi chi phí khấu hao đối với tài sản này có được tính là chi phí hợp lý hợp lệ của công ty hay không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty mua sàn thương mại để làm văn phòng nhưng không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính) thì sẽ không được trích khấu hao và không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định tại Điều 9 Thông tư số 45/2013/TT-BTC và Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.

        Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đặng Thị Lưu Ly, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tổ Chức Sự Kiện Quang Trung JBL, Email: luulyatc@gmail.com, Mst:0110136268

Tôi mua tài sản "Thiết bị âm thanh, ánh sáng" đã qua sử dụng của cá nhân không kinh doanh, vậy tôi cần những hồ sơ gì để được tính là chi phí và tài sản của công ty.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Đặng Thị Lưu Ly/ Công ty TNHH Tổ chức Sự kiện Quang Trung

Trường hợp Công ty mua tài sản thiết bị âm thanh đã qua sử dụng của cá nhân không kinh doanh được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng các quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hà Thị Hồng Huế, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Cơ khí AES Việt Nam, Email: hue@agasco.com, Mst:0102686010

Kính thưa Cục thuế Hà Nội! Câu hỏi 1: Như tôi được biết Chính phủ ban hành TT 72/2024/NĐ- CP về việc tiếp tục giảm thuế 2% đến hết 31/12/2024, Vậy xin cho phép tôi hỏi với những dịch vụ đã cung cấp trong năm 2024 ( đang được hưởng thuế suất 8% ) nhưng nghiệm thu vào T1/ 2025 thì sẽ xuất theo thuế suất nào. Câu hỏi 2:Thưa Cục thuế HN, Với việc tăng mức lương cơ sở từ T7/2024, thì mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc có được tăng lên không và dự kiến khi nào tăng? Trân trọng cảm ơn!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

- Về giảm thuế GTGT theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP: Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ (thuộc đối tượng giảm thuế GTGT theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP) nhưng sau ngày 31/12/2024 mới lập hóa đơn đối với dịch vụ phát sinh từ ngày 01/02/2024 đến 31/12/2024 thì thuộc trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm, được áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP ngày 30/6/2024 của Chính phủ và bị xử lý vi phạm hành chính đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.

Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và thời điểm điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội.

Khi có quy định mới về mức giảm trừ gia cảnh, Cục Thuế TP Hà Nội sẽ đăng tải nội dung hướng dẫn trên website http://hanoi.gdt.gov.vn. Công ty có thể truy cập website trên để cập nhật các chính sách mới.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Kim Lan, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Alfrescos Á Châu, Email: kimlan@afg.vn, Mst:0102042513

Xin hỏi Hợp đồng mua bán voucher điện tử có chiết khấu vậy có hợp pháp hay không và phần chiết khấu không có hóa đơn GTGT vậy chúng tôi phải hạch toán vào tài khoản nào?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp/Ông/Bà

Nội dung vướng mắc của Doanh nghiệp liên quan đến chiết khấu thương mại và hạch toán kế toán không thuộc thẩm quyền hướng dẫn của Cục Thuế TP Hà Nội, đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với các cơ quan chức năng có thẩm quyền để được hướng dẫn.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Võ thị hải An, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Viện vệ sinh dịch tễ Trung ương, Email: kqminh2006@yahoo.com.vn, Mst:0101712469

- Đơn vị được giao dự toán đào tạo tiến sĩ, được cấp một phần ngân sách và giao dự toán thu đào tạo - Mức thu tiền học phí tiến sĩ đào tạo theo qui định của nhà nước - Đơn vị đã xuất biên lai thu tiền học phí, có phải xuất hóa đơn không ? nếu xuất hóa đơn thì biên lai đã xuất rồi phải xử lý như thế nào ? - Đơn vị có các loại hình dịch vụ y tế dự phòng nộp thuế TNDN theo doanh thu - chi phí, hoạt động đào tạo có áp dụng như vậy không. Đào tạo năm học niên độ 2 năm ( VD:204-2025), quyết toán thuế TNDN khó tách riêng từng năm do chương trình có lúc thay đổi lịch học. Như vậy có được nộp thuế TNDN khoán của loại hình đào tạo tiến sĩ trong khi các hoạt động dịch vụ y tế dự phòng lại nộp thuế TNDN theo hình thức trừ chi phí. - Đăng ký thay đổi hình thức nộp thuế TNDN làm thủ tục gì ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Đơn vị

Trường hợp đơn vị cung cấp dịch vụ đào tạo thì phải lập hóa đơn theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư 123/2020/NĐ-CP.

Nếu đơn vị không thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu quy định tại khoản 5 Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 thì đơn vị nộp thuế TNDN theo hướng dẫn tại Điều 1 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: KieuNuong, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Pizza VN, Email: nuong.phan@jrgvn.com, Mst:0303902751-001

Doanh nghiệp đã chuyển đổi sang xuất hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền (mã M), tuy nhiên có 1 số trường hợp sau đây đây thì dùng thì dùng mã nào để xuất. - Xuất điều chỉnh số tiền do sai sót - Xuất trả hàng - Xuất thanh lý

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

          Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

          Trường hợp Doanh nghiệp có phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót thì thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Võ thị hải An, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Viện vệ sinh dịch tễ Trung ương, Email: kqminh2006@yahoo.com.vn, Mst:0101712469

- Đơn vị được giao dự toán đào tạo tiến sĩ, được cấp một phần ngân sách và giao dự toán thu đào tạo - Mức thu tiền học phí tiến sĩ đào tạo theo qui định của nhà nước - Đơn vị đã xuất biên lai thu tiền học phí, có phải xuất hóa đơn không ? nếu xuất hóa đơn thì biên lai đã xuất rồi phải xử lý như thế nào ? - Đơn vị có các loại hình dịch vụ y tế dự phòng nộp thuế TNDN theo doanh thu - chi phí, hoạt động đào tạo có áp dụng như vậy không - Đào tạo năm học niên độ 2 năm ( VD:204-2025) , quyết toán thuế TNDN khó tách riêng từng năm do chương trình đâò tạo có lức thay đổi do lịch học . Như vậy có được nộp thuế TNDN khoán của loại hình đào tạo tiến sĩ trong khi các hoạt động dịch vụ y tế dự phòng lại nộp thuế TNDN theo hình thức trừ chi phí.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Đơn vị

Trường hợp đơn vị cung cấp dịch vụ đào tạo thì phải lập hóa đơn theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư 123/2020/NĐ-CP.

Nếu đơn vị không thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu quy định tại khoản 5 Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 thì đơn vị nộp thuế TNDN theo hướng dẫn tại Điều 1 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Tuyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: DKE, Email: ntat@dkengineeringltd.com, Mst:0101577435

Theo NĐ 126 thì thuế TNCN của lãi vay phải kê khai theo lần phát sinh nhưng mẫu 06/TNCN (TT80) chỉ có lựa chọn theo Quý/tháng. Vậy doanh nghiệp phải kê khai như thế nào và thời hạn tính như thế nào vì theo lần phát sinh thì thời hạn là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, còn nếu chọn tờ khai theo quý thì thời hạn là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo, nếu tính theo thời hạn của tờ khai quý thì có bị tính là chậm nộp hay không? ví dụ: ngày 15.10.2024 DN trả lãi vay TK 06/TNCN DN đăng ký theo quý vậy đến 31.01.2025 DN mới nộp tờ khai 06/TNCN của quý 4 và nộp tiền có đúng hay không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ Bà Tuyết (Công ty DKE, MST: 0101577435)

Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC thì có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập cho cá nhân trừ. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế khai theo tháng, trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn khai theo quý.

Kính đề nghị Ông/ Bà căn cứ vào tình hình thực tế của đơn vị để xác định thời hạn kê khai, nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.

(Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP; Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC )

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Bùi Mỹ, Email: buimy1213@gmail.com, Mst:8716109154

Trường hợp bán hàng trên sàn thương mại điện tử, khách hàng không cung cấp thông tin xuất hóa đơn. Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn với thông tin người mua là gì?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp khi bán hàng hóa, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

(Căn cứ Điều 4, Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH đầu tư và phát triển bất động sản Hồng Phát, Email: ketoanthue.000@gmail.com, Mst:0110065994

Doanh nghiệp xuất hàng hóa, thành phẩm tiêu dùng nội bộ cho hoạt động sửa chữa lớn tài sản cố định. Tài sản cố định này dùng cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế thì sẽ xuất theo thuế suất thông thường hay xuất không kê khai, tính nộp thuế?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp,

Trường hợp hàng hóa luân chuyển nội bộ như hàng hóa được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không phải tính, nộp thuế GTGT.

           Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thị Thu Thuỷ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường Đào tạo Bồi dưỡng cán bộ quản lý Thông tin và Truyền thông, Email: thuhanoi.703@gmail.com, Mst:0104173198

Hiện nay, cơ quan tôi có một số cán bộ khi kiểm tra số tiền nợ thuế trên ứng dụng Etax lại ra số nợ không đúng với thực tế. Vì vậy, xin cục Thuế cho hướng giải quyết khi cán bộ muốn kiểm tra số nợ thuế của mình ở thời điểm hiện tại ngoài công cụ Etax thì có thể kiểm tra ở đâu?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Hiện tại đối với các cá nhân đã đăng ký tài khoản etax với cơ quan thuế thì sẽ được thông báo nợ định kỳ của CQT qua etax mobile.

Trong trường hợp NNT phát hiện số nợ trên thông báo tiền thuế nợ chưa chính xác, đề nghị NNT liên hệ với cơ quan thuế ra thông báo để rà soát, đối chiếu và xác định nguyên nhân số nợ. Trường hợp số nợ chưa chính xác, cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh theo quy định.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thị Nguyệt, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Chứng khoán Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Email: ptnguyet@vcbs.com.vn, Mst:0101248046

HTKK cập nhật phiên bản 5.2.2 có Phụ lục giảm thuế GTGT từ tháng 7.24 sẽ có thêm phần Hóa đơn mua vào được giảm thuế GTGT. Nếu doanh nghiệp không có HĐ bán ra được giảm từ 10% xuống 8% thì có phải kê khai phụ lục này không ạ

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Tại phần mềm HTKK phiên bản 5.2.2, trường hợp NNT không có hóa đơn bán ra được giảm từ 10% xuống 8% thì NNT không phải thực hiên kê khai phụ lục giảm thuế.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Vũ Thị Hồng Nhung, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trung tâm Khoa học kỹ thuật Văn thư - Lưu trữ, Email: vuthihongnhung187@gmail.com, Mst:0101498649

Đơn vị tôi là đơn vị sự nghiệp công tự bảo đảm 1 phần chi thường xuyên, Bên tôi có 2 phòng kho được đặt tại tầng 3,4 của toà nhà Trung tâm. Trung tâm có đang cho thuê kho để làm dịch vụ bảo quản tài liệu vậy tôi muốn hỏi cách tính tiền thuê đất mà bên tôi phải nộp cho cơ quan thuế như thế nào ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

   Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/Bà.

          Trường hợp đơn vị sự nghiệp công lập lựa chọn hình thức Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất hằng năm theo quy định tại khoản 3 Điều 30 Luật Đất đai thì tính tiền thuê đất theo quy định tại Nghị định 103/2024/NĐ-CP.

Trường hợp đơn vị sự nghiệp công lập không lựa chọn hình thức Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất hằng năm mà sử dụng nhà, công trình gắn liền với đất để kinh doanh, cho thuê, liên doanh, liên kết theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công thì thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công, không phải nộp tiền thuê đất theo quy định tại Nghị định 103/2024/NĐ-CP.

Đối với các trường hợp vướng mắc cụ thể, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/Bà cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

          (Căn cứ khoản 3 Điều 30 Nghị định 103/2024/NĐ-CP)

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: Vũ Thị Hồng Nhung, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trung tâm Khoa học kỹ thuật Văn thư - Lưu trữ, Email: vuthihongnhung187@gmail.com, Mst:0101498649

Đơn vị tôi là đơn vị sự nghiệp công tự bảo đảm 1 phần chi thường xuyên, Bên tôi có 2 phòng kho được đặt tại tầng 3,4 của toà nhà Trung tâm. Trung tâm có đang cho thuê kho để làm dịch vụ bảo quản tài liệu vậy tôi muốn hỏi cách tính tiền thuê đất mà bên tôi phải nộp cho cơ quan thuế như thế nào ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Đơn vị.

          Về nội dung vướng mắc của quý Đơn vị liên quan đến việc xác định tiền thuê đất đối với đơn vị sự nghiệp công lập sử dụng đất vào mục đích kinh doanh, cho thuê; Cục Thuế có ý kiến trả lời về mặt nguyên tắc như sau:

          - Thời điểm trước ngày 01/8/2024:

          Đơn vị sự nghiệp công lập được Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất hoặc cho thuê đất được miễn tiền thuê đất cho cả thời gian thuê có sử dụng một phần hoặc toàn bộ diện tích đất, một phần hoặc toàn bộ diện tích nhà, công trình xây dựng vào mục đích sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, cho thuê, liên doanh, liên kết theo quy định của pháp luật quản lý, sử dụng tài sản nhà nước thì phải nộp tiền thuê đất, việc tính tiền thuê đất được thực hiện theo quy định tại khoản 7a Điều 12 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 của Chính phủ (được bổ sung tại khoản 3 Điều 3 Nghị định số 123/2017/NĐ-CP ngày 14/11/2017).

          - Thời điểm từ ngày 01/8/2024:

           Đơn vị sự nghiệp công lập được Nhà nước giao đất không thu tiền sử dụng đất mà có nhu cầu sử dụng một phần hoặc toàn bộ diện tích được giao để sản xuất, kinh doanh, cung cấp dịch vụ thì được lựa chọn chuyển sang hình thức Nhà nước cho thuê đất thu tiền thuê đất hằng năm đối với phần diện tích đó (khoản 3 Điều 30 Luật Đất đai năm 2024):

          + Trường hợp đơn vị sự nghiệp công lập lựa chọn hình thức Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất hằng năm theo quy định tại khoản 3 Điều 30 Luật Đất đai thì phải nộp tiền thuê đất, việc tính tiền thuê đất được thực hiện theo quy định tại Điều 30 Nghị định số 103/2024/NĐ-CP ngày 30/7/2024 của Chính phủ.

          + Trường hợp đơn vị sự nghiệp công lập không lựa chọn hình thức Nhà nước cho thuê đất trả tiền thuê đất hằng năm mà sử dụng nhà, công trình gắn liền với đất để kinh doanh, cho thuê, liên doanh, liên kết theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công thì thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công và không phải nộp tiền thuê đất (khoản 5 Điều 43 Nghị định số 151/2017/NĐ-CP ngày 26/12/2017 của Chính phủ được bổ sung tại khoản 39 Điều 1 Nghị định số 114/2024/NĐ-CP ngày 15/9/2024).

          Cục Thuế đề nghị quý Đơn vị liên hệ với Chi cục Thuế (nơi có điểm đất) để được hướng dẫn, giải đáp đối với hồ sơ cụ thể.

          (Căn cứ khoản 7a Điều 12 Nghị định số 46/2014/NĐ-CP được bổ sung tại khoản 3 Điều 3 Nghị định số 123/2017/NĐ-CP, khoản 3 Điều 30, điểm c khoản 3 Điều 120, khoản 8 Điều 255 Luật Đất đai năm 2024, khoản 3 Điều 30 Nghị định số 103/2024/NĐ-CP, khoản 5 Điều 43 Nghị định số 151/2017/NĐ-CP được bổ sung tại khoản 39 Điều 1 Nghị định số 114/2024/NĐ-CP)

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: Tuyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: DKE, Email: ntat@dkengineeringltd.com, Mst:0101577435

Khoản thu từ tiền lãi gửi ngân hàng thuộc trường hợp KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, tính, nộp thuế GTGT theo quy định tại khoản 1 điều 5 thông tư 219/2013. Vậy có phải kê khai khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng vào chỉ tiêu [32a] trên tờ khai thuế GTGT không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

          Trường hợp Công ty có các khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng là các khoản thu tài chính khác thì thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính. Khi lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính, Công ty không phải kê khai khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng nêu trên vào chỉ tiêu [32a] trên tờ khai thuế GTGT.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Kim Lan, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Alfrescos Á Châu, Email: kimlan@afg.vn, Mst:0102042513

Tôi có khách hàng muốn ký hợp đồng mua bán voucher phát hành ở dạng số và có chiết khấu lại 5% cho hợp đồng. Vậy cho tôi xin hỏi trường hợp trên có hợp lệ, hợp pháp để ký kết hợp đồng hay không và 5% chiết khấu tôi phải hạch toán vào tài khoản nào vì không có hóa đơn GTGT cho phần chiết khấu này. Trân trọng!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Nguyễn Thị Kim Lan - Công ty : Công ty CP Alfrescos Á Châu (0102042513)

Nội dung vướng mắc/ kiến nghị của Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Huyền, Email: nguyenthithanhhuyen30594@gmail.com, Mst:8438887968

Cho em hỏi, trường hợp NTT có thu nhập vãng lai trung bình không quá 10tr/tháng, thuộc diện khấu trừ thuế 10% nhưng thực tế chưa đc khấu trừ ĐỦ 10% (do 1 số tháng có thu nhập dưới 2tr, theo quy định thì ko khấu trừ 10% thuế với các khoản này), khi có NNT có được ủy quyền không? Vì trong luật chỉ ghi là Ví dụ: NNT có nguồn thu vãng lai là 10tr và khấu trừ 900k thuế (do có 1 tháng thu nhập 1tr ko bị khấu trừ, tháng còn lại 9tr thì đc khấu trừ 900k)

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Huyền

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng nhưng chưa được khấu trừ đủ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% thì không thuộc trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập theo quy định tại điểm d.2 Khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Bùi Mỹ, Email: buimy1212@gmail.com, Mst:8716109154

Phần dành cho các mặt hàng hoặc dịch vụ mua vào với thuế suất 8%, có bắt buộc phải kê khai chi tiết từng mặt hàng trên hóa đơn không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Hóa đơn hợp pháp là hóa đơn đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định do vậy hóa đơn phải kê khai chi tiết từng mặt hàng chi tiết đến từng chủng loại theo quy định tại khoản 7 Điều 3, khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP)

        Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Hồng Minh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Rau Củ Quả Nhật Việt, Email: tranhongminh18@gmail.com, Mst:0900991233

Do đơn vị tự trồng rau củ quả để bán nên hầu như không phát sinh chi phí đầu vào, ngoài hạt giống, phân hữu cơ, còn lại là chi phí nhân công, và chủ yếu là mua thêm rau của hộ dân nên khi xuất hoá đơn đầu ra hay bị cảnh báo là hoá đơn rủi ro, việc này cần xử lý như thế nào?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

         Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (CHI CỤC THUẾ KHU VỰC THÀNH PHỐ HƯNG YÊN- KIM ĐỘNG) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Minh, Email: lttminh1@gmail.com, Mst:0107663634

Cá nhân cư trú có nhiều nguồn thu nhập, 1 nguồn thu nhập chính theo HĐLĐ tại công ty và các nguồn thu nhập vãng lai khác bình quân tháng dưới 10 triệu đồng đã khấu trừ ĐỦ 10% tại nguồn và thu nhập dưới 2 triệu đồng không thuộc diện khấu trừ. Vậy cá nhân này có được ủy quyền cho công ty để thực hiện quyết toán hay không ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ bà Lê Minh - MST: 0107663634

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cá trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này theo quy định tại điểm a Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: nguyễn anh, Email: tramanh260400@gmail.com, Mst:0103225929

Trường tiểu học có thực hiện hợp đồng Tiếng anh liên kết với các trung tâm tiếng anh. vậy nhà trường có cần xuất hóa đơn không, và xuất hóa đơn theo tổng học phí hay theo phần thực nhận của nhà trường

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp trường tiểu học có thực hiện hợp đồng Tiếng anh liên kết với các trung tâm tiếng Anh thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư 123/2020/NĐ-CP. Để xác định giá tính thuế ghi trên hóa đơn, đề nghị đơn vị thực hiện theo quy định tại Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

Đối với vướng mắc cụ thể, đề nghị đơn vị cung cấp hồ sơ, liên hệ với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thanh Huyền, Email: dangvan.work@gmail.com, Mst:0109280154

Quý 3/2024, công ty A không phát sinh hoạt động kinh tế, không có đầu vào, đầu ra chỉ có tiền phí dịch vụ và lãi tài chính của tài khoản ngân hàng thì tờ khai GTGT quý 3/2024 có phải nộp không hay nộp trắng?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Phạm Thanh Huyền

Tại Khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về các trường hợp người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế. Đề nghị Bà nghiên cứu quy định trên, trường hợp công ty của Bà không thuộc trường hợp quy định tại Khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì phải nộp tờ khai thuế GTGT.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thị Thu Thuỷ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường Đào tạo Bồi dưỡng cán bộ quản lý Thông tin và Truyền thông, Email: thuhanoi.703@gmail.com, Mst:0104173198

Hiện nay, cơ quan tôi có một số cán bộ khi kiểm tra số tiền nợ thuế trên ứng dụng Etax lại ra số nợ không đúng với thực tế. Vì vậy, xin cục Thuế cho hướng giải quyết khi cán bộ muốn kiểm tra số nợ thuế của mình ở thời điểm hiện tại ngoài công cụ Etax thì có thể kiểm tra ở đâu?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Hiện tại đối với các cá nhân đã đăng ký tài khoản etax với cơ quan thuế thì sẽ được thông báo nợ định kỳ của CQT qua etax mobile.

Trong trường hợp NNT phát hiện số nợ trên thông báo tiền thuế nợ chưa chính xác, đề nghị NNT liên hệ với cơ quan thuế ra thông báo để rà soát, đối chiếu và xác định nguyên nhân số nợ. Trường hợp số nợ chưa chính xác, cơ quan thuế sẽ thực hiện điều chỉnh theo quy định.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Bùi thanh thúy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Đông nam, Email: thuybtt09@gmail.com, Mst:0104623249

Hiện nay trang thuedientu chỉ cho phép tải tờ khai thuế từng tháng, không cho phép chọn theo khoảng thời gian dài hơn gây rất nhiều khó khăn, tăng thời gian làm việc,gây lãng phí cho DN. Đề nghị CQT cho phép tra cứu tờ khai thuế theo khoảng thời gian dài từ 1 năm trở lên.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Tên người hỏi: Tien Dinh, Email: gamesmater94@gmail.com, Mst:0109991447

Kính gửi Quý Cục Thuế Khi ngân hàng bán ngoại tệ cho doanh nghiệp thì doanh nghiệp có phải kê khai hóa đơn đấy vào giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào của tờ khai thuế không Và khi doanh nghiệp bán ngoại tệ cho ngân hàng thì doanh nghiệp có phải xuất hóa đơn không, và có phải kê khai thuế cho hóa đơn bán ngoại tệ này vào HHDV bán ra Không chịu thuế không ạ

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT (không bao gồm giá trị HHDV mua vào dùng cho dự án đầu tư đã kê khai vào tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư mẫu số 02/GTGT) trên các hóa đơn, chứng từ, giấy nộp tiền vào NSNN, biên lai nộp thuế.

Về việc lập hóa đơn khi bán ngoại tệ cho ngân hàng đơn vị thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trịnh Thị Dung, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Murata Electronics Việt Nam, Email: dung.trinhthi@murata.com, Mst:0104945736

Người nộp thuế là người nước ngoài, đã có thẻ tạm trú tại Việt Nam. Con của NNT vừa được sinh ra ở bên nước ngoài và hiện đang sinh sống ở bên nước ngoài. Vậy có được đăng ký NPT là con đẻ cho NNT trong trường hợp này không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Trịnh Thị Dung

Trường hợp người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con đẻ theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2023 của Bộ Tài chính.

( Điều 9 Thông tư số 40/2021/TT-BTC)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Huyền, Email: nguyenthithanhhuyen30594@gmail.com, Mst:8438887968

Cho e hỏi: Tại thời điểm quyết toán thuế mà tổ chức trả thu nhập đã bị phá sản, giải thể thì NNT cần thực hiện các thủ tục như thế nào để hoàn thành quyết toán? Ví dụ: Hiện tại muốn quyết toán lại cho năm 2021, nhưng quay về xin chứng từ thuế năm 2021 thì công ty đó đã phá sản, vậy NTT có thể quyết toán dựa trên số liệu trên etax không ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Huyền – 8438887968

Nội dung vướng mắc của Bà đã được hướng dẫn cụ thể tại công văn Số 13762/CTHN-HKDCN ngày 22/3/2023 của Cục Thuế Tp Hà Nội  về việc quyết toán thuế TNCN năm 2022. Bà có thể truy cập vào website http://hanoi.gdt.gov.vn để xem văn bản hướng dẫn.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH SCHINDLER VIỆT NAM TẠI HÀ NỘI, Email: huong.doan@schindler.com.vn, Mst:0300798220-001

Trong tháng 9/2024, chúng tôi phát sinh khoản chi phí mua bánh trung thu để tặng khách hàng không thu tiền. Việc xuất hóa đơn GTGT đối với quà tặng này áp dụng như thế nào?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty mua bánh trung thu sử dụng làm quà tặng cho khách hàng thì phải lập hóa đơn điện tử theo quy định Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.

Trân trọng./.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ)

Tên người hỏi: bùi thị hằng, Email: buihang.svtc@gmail.com, Mst:8146332870

Theo khoản 1, điều 5 của thông tư 219/2023 thì khoản thu từ bồi thường và khoản thu tài chính khác (như lãi tiền gửi ngân hàng) là khoản KHÔNG KÊ KHAI, tính nộp thuế. Vì KHÔNG KÊ KHAI, nên sẽ không cần phải kê những khoản này lên trên tờ khai thuế Giá trị gia tăng đúng không ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

          Trường hợp Công ty có các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng; tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính. Khi lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính, Công ty không phải kê khai khoản thu  nêu trên vào chỉ tiêu [32a] trên tờ khai thuế GTGT.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Thuý Hằng, Email: thuyhang@viags.vn, Mst:0313587386-003

Công ty tôi có nhận được những hóa đơn đầu vào ở tháng trước số tiền thuế phải nộp thay đổi ở tháng phát sinh không tăng thêm .Nếu kê khai bổ sung vào tháng phát sinh thì khối lượng tờ khai điều chỉnh là rất lớn câu hỏi công ty tôi có thể kê khai hóa đơn đầu vào này vào tháng hiện tại được không.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Về nguyên tắc, thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó.

Trường hợp Công ty phát hiện hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào bị bỏ sót dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo hướng dẫn tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và điểm b khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

 (Khoản 8 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và điểm b khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ha, Email: habui0792@gmail.com, Mst:0300470246_002

Công ty tôi được NCC xuất hóa đơn biếu tặng hàng, sau đó công ty tôi xuất tặng số hàng đó cho KH. Khi đó công ty tôi cần nhập xuất hóa đơn, định khoản và kê khai thuế như thế nào.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/Ông/Bà

Doanh nghiệp phải lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu tặng khách hàng, trên hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng Doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính.

Đối với nội dung về định khoản tài khoản kế toán không thuộc thẩm quyền quản lý của Cơ quan thuế.

 (Căn cứ quy định tại Điều 4, Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC)

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thanh Hùng, Email: hiepquang.vn2022@gmail.com, Mst:0110589483

Kính gửi Cục Thuế TP Hà Nội! Văn phòng dự án tại Việt Nam của nhà thầu nước ngoài có được nhận các khoản thanh toán và xuất hoá đơn hay không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Đối với nội dung vướng mắc Văn phòng dự án tại Việt Nam của nhà thầu nước ngoài có được nhận các khoản thanh toán hay không, không thuộc thẩm quyền của Cơ quan Thuế.

Về nguyên tắc: Văn phòng dự án tại Việt Nam của nhà thầu nước ngoài phải thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ quy định tại giấy phép thành lập được cấp theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Trường hợp Văn phòng dự án là văn phòng đại diện của doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam theo quy định tại điểm a, khoản 1 Điều 2 Nghị định 123/202/NĐ-CP thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Trường hợp cụ thể, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ thực tế và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

 (Căn cứ quy định tại Điều2, Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ KỸTHUẬT - REXCO TẠI HÀ NỘI, Email: ngoclan2710kt@gmail.com, Mst:0300460135-001

Chứng từ khấu trừ thuế tncn điện tử thì có phải nộp báo cáo sử dụng theo quí hay tháng không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty khi sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử không bắt buộc phải đăng ký, thông báo phát hành, chuyển dữ liệu điện tử đến CQT, tổ chức khấu trừ tự xây dựng hệ thống phần mềm để sử dụng chứng từ điện tử đảm bảo các nội dung bắt buộc theo quy định tại khoản 1 Điều 32 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trân trọng./.

(Căn cứ hướng dẫn tại Công văn số 2455/TCT-DNNCN ngày 12/7/2022).

Tên người hỏi: Phạm Thị Ánh Nguyệt, Email: nguyet.pta@kowil.com.vn, Mst:0103647864

Chúng tôi thực hiện việc chi hộ các khoản chi phí cho đơn vị khác. Khi thu tiền, chúng tôi thực hiện xuất hóa đơn GTGT và thực hiện hạch toán giảm chi phí có đúng quy định hay không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Về nguyên tắc, trường hợp các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của Công ty thì Công ty phải lập hóa đơn và khoản thu hộ này không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định tại Khoản 7 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Trường hợp Công ty có các khoản chi đáp ứng quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Đề nghị Công ty cung cấp hồ sơ cụ thể và liên hệ cơ quan Thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn chi tiết.

 (Căn cứ Khoản 7 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính)

        Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thanh Loan, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Banca, Email: mailbox@bancavip.com, Mst:0100779277

Công ty tôi mua quyền sử dụng phần mềm của cá nhân, thanh toán làm nhiều lần. Tôi xin hỏi về việc kê khai, nộp thuế TNCN mỗi lần trả tiền cho cá nhân này như nào (Thời gian kê khai, nộp thuế, biểu mẫu và thuế suất thuế TNCN)

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Công ty CÔNG TY TNHH BAN CA - 0100779277

Trường hợp công ty mua bản quyền sử dụng phần mềm của cá nhân thì Tổ chức trả thu nhập từ bản quyền có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập cho cá nhân. Số thuế khấu trừ được xác định bằng phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo từng hợp đồng chuyển nhượng nhân (×) với thuế suất 5% theo quy định Tại điểm h Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Mẫu biểu hồ sơ khai thuế theo mẫu 06/TNCN Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14.

  Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: Pham Thuy, Email: sarangbi1412@gmail.com, Mst:8115818371

Kính nhờ cục thuế giải đáp, trường hợp đơn vị đã nộp tiền (tiền truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp) theo quyết định xử phạt hành chính về thuế thì sau bao lâu dữ liệu mới được update lên trang thuedientu để đơn vị nộp phạt có thể tra cứu xem đã đóng đủ hay chưa? (Do tiền chậm nộp tính đến ngày thực nộp chứ không theo ngày ra quyết định) Xin cảm ơn!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Đối với vướng mắc cụ thể, đề nghị đơn vị cung cấp hồ sơ, liên hệ với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Tạ Thị Tuyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thăng Long Event 86, Email: tatuyet02081992@gmail.com, Mst:0110724125

Công ty em là doanh nghiệp chế xuất, chỉ có hoạt động sản xuất và xuất khẩu máy in mã vạch ra nước ngoài. Hiện tại bên em có thêm hoạt động xuất bán linh kiện mua về bán thẳng xuất khẩu ra nước ngoài cho mục đích sửa chữa thay thế linh kiện hỏng hóc mà bên em sản xuất và bán cho khách hàng nước ngoài. Vậy với hoạt động mua về bán thẳng linh kiện thay thế này bên em có cần xuất hóa đơn giá trị gia tăng và kê khai nộp báo cáo thuế giá trị gia tăng không ạ. Em cảm ơn.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Về kê khai thuế GTGT, Cục Thuế TP Hà Nội trả lời nguyên tắc như sau: - Doanh nghiệp chế xuất không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoạt động sản xuất để xuất khẩu nên không phải kê khai thuế GTGT với cơ quan thuế cho hoạt động này.

          - Doanh nghiệp chế xuất phải hạch toán riêng giao dịch mua hàng từ nội địa để xuất khẩu (hoặc giao dịch nhập khẩu hàng để bán vào nội địa - gọi chung là quyền xuất nhập khẩu) và thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế nội địa để kê khai nộp thuế GTGT riêng đối với hoạt động này (quyền xuất nhập khẩu).

Đối với vướng mắc cụ thể của đơn vị, đề nghị Công ty cung cấp hồ sơ và liên hệ với cơ quan quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

(Căn cứ Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Công văn số 3008/CTHN-TTHT ngày 16/01/2024 về chính sách thuế GTGT đối với doanh nghiệp chế xuất)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: An, Email: phamthanhan17@gmail.com, Mst:0106699074

Phòng khám nha khoa thực hiện chương trình khuyến mại giảm giá cho khách hàng có phải đăng ký với sở công thương và áp dụng TT81 không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Nội dung vướng mắc/ kiến nghị của Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đỗ Thị Hiếu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Vietdutch Property, Email: b_k911@yahoo.com, Mst:0106901533

Kính gửi Quý Cục thuế. Công ty chúng tôi có ký hợp đồng với lao động nước ngoài với điều khoản thanh toán tiền học phí cho con người lao động bậc mầm non, tiểu học. Con người lao động theo học trường Trường Quốc tế Liên hợp quốc Hà Nội (Unis) và phía trường giải thích thuộc diện không phải xuất hóa đơn GTGT theo quy định mà chỉ cung cấp giấy báo nợ. Kính mong Cục thuế giải đáp chứng từ thanh toán khoản học phí nêu trên dựa vào giấy báo nợ của trường và chứng từ chuyển khoản của doanh nghiệp có được chấp nhận để chi học phí được trừ khi QTT TNDN và QTT TNCN hay không. Trân trọng cảm ơn!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty  ký hợp đồng lao động với người nước ngoài trong đó có ghi khoản chi về tiền học cho con của người nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông được Công ty trả có tính chất tiền lương, tiền công và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trường hợp Công ty khi thanh toán tiền học cho con của người lao động theo hợp đồng lao động đã được ký kết bằng hình thức chuyển khoản và có chứng từ thu tiền của Trường Quốc tế liên hiệp quốc thì đề nghị Công ty căn cứ tình hình chứng từ thực tế, tính chất pháp lý của Trường Quốc tế liên hiệp quốc và đối chiếu với các quy định của Luật thuế để thực hiện đúng quy định.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Nguyệt, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CN Công ty TNHH Envision Education, Email: ntnguyet@horizon.edu.vn, Mst:0303803398-001

Hiện công ty chúng tôi có 2 khoản tiền lãi từ ngân hàng 1. Tiền lãi từ hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn 2. Tiền lãi từ khoản tiền trong tài khoản không kỳ hạn Công ty chúng tôi muốn hỏi về việc xuất hóa đơn và kê khai với 2 khoản tiền lãi trên

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Trịnh Thu Hà/ Chi nhánh Công ty TNHH Envision Education.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp có tiền lãi từ hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn và tiền lãi từ khoản tiền trong tài khoản không kỳ hạn thuộc các khoản thu tài chính khác thì Công ty lập chứng từ thu theo quy định, không phải lập hoá đơn GTGT theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/NĐ-CP.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phan Oanh, Email: ptto@huph.edu.vn, Mst:0101088071

Tôi xin hỏi vấn đề như sau, mong được cục thuế giải đáp, xin cảm ơn: Trường ĐH y tế công cộng là đơn vị Hành chính sự nghiệp có thu. Nhà tài trợ nước ngoài và trường và 1 bên NGO trong nước đã ký thỏa thuận nguyên tắc về 1 nghiên cứu khoa học, toàn bộ tiền sẽ chuyển qua cho Trường, Trường sẽ ký Hợp đồng thực hiện 1 phần nhiệm vụ nghiên cứu khoa học với NGO (không qua hình thức thu hộ - chi hộ). Bên NGO không xuất được hóa đơn thì bên Trường cần yêu cầu gì để có hồ sơ hợp lệ? Chỉ sử dụng bản photo các chứng từ của NGO kèm Hợp đồng, nghiệm thu, thanh lý.. với NGO thì có được không? Có phải yêu cầu các Hợp đồng của NGO với nhà cung cấp phải xuất hóa đơn về trường ko?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/Bà Phan Oanh  - 0101088071

Đơn vị được tinh vào  chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế  nếu đáp ứng các quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính.

(Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thúy Nguyễn, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Frontier Consulting Việt Nam, Email: nt.phuongthuy2017@gmail.com, Mst:0106105098

Quy chế chi tiêu nội bộ của công ty có quy định về phúc lợi cho NLĐ dựa theo thâm niên làm việc. Với NLĐ có trên 2 năm làm việc thì sẽ được hỗ trợ 50% kinh phí du lịch cho 01 người nhà đi kèm. Với NLĐ có trên 3 năm làm việc thì sẽ được hỗ trợ 100% kinh phí du lịch cho 01 người nhà đi kèm. Vậy chi phí du lịch trên có được tính là phúc lợi dành cho NLĐ và tính vào chi phí hợp lệ khi xác định kết quả kinh doanh ko?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty có khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như chi nghỉ mát nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và tổng số chi có tính chất phúc lợi không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp thì khoản chi này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ tính thuế.

 (Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC, khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC sửa đổi khoản 2.30 Điều 6 Thông tư số 96/2015/TT-BTC)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Tạ Thị Tuyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thăng Long Event 86, Email: tatuyet02081992@gmail.com, Mst:0110724125

Công ty em làm về cho thuê trang thiết bị tổ chức sự kiện như phông rạp, bàn ghế, âm thanh, ánh sáng thì nội dung hàng hóa trên hóa đơn có được ghi là theo hợp đồng số.... thay vì ghi chi tiết các công cụ cho thuê lên hóa đơn không ạ. Em cảm ơn.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Công ty cho thuê các trang thiết bị tổ chức sự kiện phải phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nội dung về tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ thực hiện đầy đủ theo hướng dẫn tại khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn; bảng kê được lưu giữ cùng hóa đơn để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu của các cơ quan có thẩm quyền.

(Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 4 và khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thúy Nguyễn, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Frontier Consulting Việt Nam, Email: nt.phuongthuy2017@gmail.com, Mst:0106105098

Quy chế chi tiêu nội bộ của công ty có quy định về phúc lợi cho NLĐ dựa theo thâm niên làm việc. Với NLĐ có trên 2 năm làm việc thì sẽ được hỗ trợ 50% kinh phí du lịch cho 01 người nhà đi kèm. Với NLĐ có trên 3 năm làm việc thì sẽ được hỗ trợ 100% kinh phí du lịch cho 01 người nhà đi kèm. Vậy chi phí du lịch trên có được tính là phúc lợi dành cho NLĐ và tính vào chi phí hợp lệ khi xác định kết quả kinh doanh ko?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty có khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như chi nghỉ mát nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và tổng số chi có tính chất phúc lợi không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp thì khoản chi này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ tính thuế.

 (Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC, khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC sửa đổi khoản 2.30 Điều 6 Thông tư số 96/2015/TT-BTC)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Hoàng Oanh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TOTO Việt Nam, Email: oanhnh@toto.com, Mst:0101225306

Xin hỏi cục Thuế TP Hà Nội, Người nước ngoài làm việc trên địa bàn thành phố Hà Nội đến nay vẫn tiếp tục được nộp tờ khai bản cứng (TK02/KK) tại Văn phòng một cửa đúng không ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Nguyễn Hoàng Oanh

Người nước ngoài làm việc trên địa bàn TP Hà Nội có đủ điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế phải thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan quản lý thuế theo quy định tại Khoản 1 và Khoản 5 Điều 8 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và pháp luật về giao dịch điện tử. Theo đó người nước ngoài thực hiện đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử và nộp tờ khai mẫu 02/KK qua phương thức điện tử.

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Thuý Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên dịch vụ mặt đất sân bay việt nam chi nhánh Nội Bài, Email: thuyhang@viags.vn, Mst:0313587386-003

Tổng các chỉ tiêu thu nhập chịu thuế ;số thuế phải nộp của TK thuế thu nhập cá nhân hàng tháng và tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần phải khớp nhau theo quy định. Tuy nhiên với chỉ tiêu: Thu nhập chịu thuế của cá nhân bị khấu trừ sẽ không thể khớp lý do: có tháng người lao động không bị nộp thuế nên không nên chỉ tiêu thu nhập chịu thuế ử TK tháng , nhưng tờ khai quyết toán thuế tính tổng cả mười hai tháng co PS do có số thuế phải nộp trong năm. Câu hỏi là doanh nghiệp không thể thực hiện được giống như nội dung theo quy định này. Xin cục thuế hướng dẫn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Cục thuế TP Hà Nội hướng dẫn về nguyên tắc như sau:

          Tại tờ khai 05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán cơ quan chi trả có 2 mục:

          + Mục I: Nghĩa vụ khấu trừ của tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Là số thuế mà cơ quan chi trả đã khấu trừ trong năm

          + Mục II: Nghĩa vụ quyết toán thay cho cá nhân: Số thuế còn thừa hoặc số thuế còn thiếu của Người nộp thuế sẽ được đưa vào mục II này

          Trong trường hợp NNT còn vướng mắc, đề nghị NNT cung cấp hồ sơ cụ thể liên hệ với cơ quan Thuế trực tiếp để được hướng dẫn.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trinh Thu Ha, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Chi nhánh Công ty TNHH Envision Education, Email: Hatrinhthuhn@gmail.com, Mst:0303803398-001

Nếu doanh thu tài chính phát sinh hàng tháng từ khoản tiền trên tài khoản thanh toán ko phải tiền gửi có kỳ hạn thì Doanh nghiệp có phải xuất HĐ GTGT ko chiu thuế ko?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Trịnh Thu Hà/ Chi nhánh Công ty TNHH Envision Education.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp có tiền lãi từ hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn và tiền lãi từ khoản tiền trong tài khoản không kỳ hạn thuộc các khoản thu tài chính khác thì Công ty lập chứng từ thu theo quy định, không phải lập hoá đơn GTGT theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/NĐ-CP.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Vũ Thị Hồng Tuyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tukson Việt Nam, Email: sales.tukson@gmail.com, Mst:0108198796

Xin vui lòng tư vấn giúp công ty 3 câu hỏi sau: Câu hỏi 1: Cho thuê nhà xưởng với giá trị dưới 100tr/ năm có phải nộp tờ khai thuế không? Câu hỏi 2: Công ty có thể khai thay và nộp thay thuế cho cá nhân cho thuê nhà xưởng hay không? Câu hỏi 3: Cá nhân cho công ty vay tiền/ thuê nhà xưởng trong năm 2023, nhưng sang đến năm 2025 công ty mới trả tiền lãi/ tiền thuê nhà. Vậy thuế thu nhập cá nhân từ lãi vay được khai và nộp tại thời điểm nào Xin cảm ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống tại nhiều nơi, cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì có thể ủy quyền cho các tổ chức chi trả khai thuế thay, nộp thuế thay đối với doanh thu phát sinh tại đơn vị được ủy quyền trong năm tính thuế.

2. Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế thì khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân.

3. Trường hợp cá nhân nhận được tiền lãi từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay thì đây là khoản thu nhập từ đầu tư vốn. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Kính đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ vào tình hình thực tế để xác định thời điểm doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân để kê khai, nộp thuế theo quy định.

(Điều 4, Điều 8 Thông tư số 40/2021/TT-BTC;

Điều 2, Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC )

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Tô Thị Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Nihon Denkei Việt Nam, Email: tohang487@gmail.com, Mst:0101957042

Kính gửi Cục thuế TP. Hà Nội Đơn vị xin hỏi về chi phí quà tặng cho khách hàng Khi đơn vị mua quà tặng khách hàng, đơn vị đã xuất hoá đơn GTGT và có phát sinh thuế GTGT đầu ra. Vậy phần thuế GTGT đầu ra này đơn vị có được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN không ? Trân trọng cảm ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Pháp luật về thuế TNDN không có quy định tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản tiền thuế GTGT không thu được tiền trên hóa đơn quà tặng cho khách hàng.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thoan, Email: nguyenthoan1711@gmail.com, Mst:0110722921

Kính gửi Cục thuế Hà Nội Công ty tôi tháng 6/2024 có nhập khẩu lô điều hòa để kinh doanh nhưng đến nay vẫn chưa phát sinh doanh thu bán hàng. Cho tôi hỏi khi nào đơn vị phải kê khai tờ khai tiêu thụ đặc biệt. Trân trọng cảm ơn!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp trong kỳ kê khai, cơ sở kinh doanh có đăng ký kinh doanh hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì vẫn phải kê khai và nộp tờ khai cho cơ quan thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

(Căn cứ khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)

               Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đặng Hoài Phương, Email: phuongdh1961@gmail.com, Mst:8824387127

Cá nhân cư trú có 2 nguồn thu nhập từ 2 hợp đồng lao động tại công ty a, công ty b được quản lý bởi 2 CQT khác nhau là CQT A, CQT B. Để tối ưu thuế TNCN tạm khấu trừ khi chi trả thu nhập, cá nhân lựa chọn giảm trừ bản thân tại công ty a, giảm trừ gia cảnh cho 2 NPT tại công ty b và đã đăng kí 2 NPT với CQT B qua công ty b. Cuối năm cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN tại CQT A là nơi tính giảm trừ bản thân thì có phải đăng kí lại 2 NPT này với CQT A không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/Bà Đặng Hoài Phương,

Trường hợp NNT thuộc trường hợp trực tiếp khai QTT TNCN với cơ quan thuế thì việc xác định nơi nộp hồ sơ QTT theo quy định tại tiết b.2 điểm b khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Theo đó, trường hợp NNT đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.

Trường hợp cụ thể, đề nghị cá nhân cung cấp hồ sơ cụ thể và liên hệ cơ quan Thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế để được hướng dẫn chi tiết.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thanh Huong, Email: huongthanh01032024@gmail.com, Mst:8100011916

Câu hỏi 2:Công ty có trụ sở chính tại Hà Nội, và có Chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh. "Công ty" có ký hợp đồng hỗ trợ kỹ thuật với nhà thầu nước ngoài, theo đó chuyên gia của nhà thầu sẽ sang hỗ trợ quy trình sản xuất tại Chi nhánh khác tính với trụ sở chính. Vậy việc kê khai thuế nhà thầu sẽ được thực hiện theo mã số thuế nộp thay nhà thầu nước ngoài của Công ty, hay Chi nhánh, cho từng trường hợp sau: + Hóa đơn dưới tên Công ty, thanh toán tiền từ tài khoản của Chi nhánh. + Hóa đơn dưới tên Chi nhánh, thanh toán tiền từ tài khoản của Chi nhánh.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Thanh Huong  

Về nguyên tắc, doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ của nhà thầu nước ngoài có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài (trường hợp Nhà thầu nước ngoài không đáp ứng được một trong các điều kiện nêu tại Điều 8 Mục 2 Chương II Thông tư số 103/2014/TT-BTC )

Việc khai thuế của công ty có hạch toán tập trung có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác nơi có trụ sở chính được thực hiện theo Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Trường hợp cụ thể, đề nghị bà cung cấp hồ sơ, tài liệu tới Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thanh Huong, Email: huongthanh01032024@gmail.com, Mst:8100011916

Câu hỏi 1:Tôi muốn hỏi xu hướng xử lý thuế hiện nay của các cơ quan thuế trong trường hợp chuyên gia của nhà thầu nước ngoài sang Việt Nam làm việc theo Hợp đồng dịch vụ, bao gồm nghĩa vụ thông báo thông tin chuyên gia, kê khai, nộp thuế TNCN. Nếu trong hợp đồng nêu rõ Công ty chịu trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay, thì Giấy ủy quyền sẽ là của "Cá nhân chuyên gia" cho "Công ty", chứ không phải của "Nhà thầu nước ngoài" cho "Công ty" đúng không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Thanh Huong

Trường hợp Công ty có chuyên gia là người nước ngoài được Nhà thầu nước ngoài phái cử sang để thực hiện dịch vụ theo hợp đồng ký kết giữa Công ty và Nhà thầu nước ngoài thì phần thu nhập từ tiền lương, tiền công mà chuyên gia nước ngoài nhận được trong thời gian làm việc tại Việt Nam chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Khoản 4 Điều 1 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

 Cục Thuế TP Hà Nội đề nghị Công ty căn cứ hợp đồng, thời gian chuyên gia có mặt tại Việt Nam để xác định là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú và đối chiếu quy định của pháp luật hiện hành để xác định nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật.

Việc ủy quyền thực hiện thay nghĩa vụ thuế, công ty thực hiện theo quy định tại pháp luật dân sự và các quy định có liên quan.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Đặng Hoài Phương, Email: phuongdh1961@gmail.com, Mst:8824387127

Cá nhân cư trú có nhiều nguồn thu nhập, 1 nguồn thu nhập chính theo HĐLĐ và các nguồn thu nhập vãng lai khác bình quân tháng dưới 10 triệu đồng đã khấu trừ ĐỦ 10% tại nguồn. Cuối năm cá nhân quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế có được bỏ qua các nguồn thu nhập vãng lai, chỉ quyết toán nguồn thu nhập chính không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/Bà Đặng Hoài Phương,

Trường hợp NNT trực tiếp khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế thì phải tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập trong năm tính thuế  (bao gồm cả khoản thu nhập vãng lai đã được khấu trừ thuế) để thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN theo quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Tô Thị Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Nihon Denkei Việt Nam, Email: tohang487@gmail.com, Mst:0101957042

Kính gửi Cục thuế TP. Hà Nội Đơn vị xin hỏi về việc kê khai thuế GTGT với hoá đơn thay thế. Đơn vị xin trình bày như sau: Tháng 9/2024 đơn vị đã xuất hoá đơn số 778 cho khách hàng. Ngày 16/10/2024 đơn vị xuất hoá đơn 881 thay thế cho hoá đơn 778 đã xuất tháng 9/2024 đó do sai thông tin hàng. Đơn vị xin hỏi: Ngày 17/10/2024 đơn vị kê khai thuế GTGT tháng 9/2024 bao gồm cả hoá đơn 881 (tháng 10/2024) có đúng không ạ? Trường hợp đơn vị đã kê khai thuế GTGT tháng 9/2024 trước đó rồi thì đơn vị có phải kê khai bổ sung kỳ tháng 9/2024 không nếu giá trị hoá đơn thay thế không thay đổi so với hoá đơn bị thay thế? Trân trọng cảm ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót.

Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung theo quy định tại Điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

(Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đặng Hoài Phương, Email: phuongdh1961@gmail.com, Mst:8824387127

Người phụ thuộc là con đẻ được tính giảm trừ gia cảnh kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng hay chỉ được tính từ thời điểm được cấp mã số thuế?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Đặng Hoài Phương,

Trường hợp trong năm tính thuế,  NNT chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con đẻ thì được tính giảm trừ cho con kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi NNT thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Trân trọng./.

(Căn cứ tiết c.2.3 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC)

Tên người hỏi: Huyền, Email: nguyenthithanhhuyen30594@gmail.com, Mst:8438887968

Cho em hỏi, sau khi NNT đã nộp tờ khai quyết toán thuế & nộp tiền thuế vào NSNN rồi, nhưng trên hệ thống Etax không clear số thuế nợ mà vẫn hiển thị số tiền nợ thuế (do chưa quyết toán) như cũ. Có phải do hiện tại hệ thống chưa tự động cập nhật khi nhận đc tờ khai & thanh toán của NNT đúng không ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Huyền

Hệ thống eTax tự động hạch toán, cập nhật dữ liệu về nghĩa vụ thuế sau khi chứng từ nộp NSNN được ghi nhận thành công tại Kho bạc NN.

Căn cứ dữ liệu trên hệ thống quản lý thuế tập trung TMS: cá nhân có MST 8438887968 hiện chưa phát sinh tờ khai quyết toán thuế, chưa phát sinh khoản nộp NSNN, chưa phát sinh khoản nợ tại Cục Thuế TP Hà Nội.

Trường hợp Bà Huyền muốn hỏi giúp cho Người nộp thuế khác, vui lòng cung cấp MST hoặc liên hệ trực tiếp với Cơ quan thuế quản lý MST đó để được hỗ trợ, hướng dẫn và xử lý dữ liệu.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Quỳnh Mai, Email: quynhmai2401@gmail.com, Mst:8506131178

Do tôi có 02 MST, nên tôi muốn đóng 01 MST. Tuy nhiên, MST đóng có liên quan đến nghĩa vụ thuế 1 số mảnh đất. Tôi muốn hỏi thủ tục cụ thể.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Phạm Quỳnh Mai - 8506131178

Trường hợp cá nhân có 02 MST trước khi chấm dứt hiệu lực 01 mã số thuế thì phải hoàn thành nghĩa vụ thuế theo quy định tại Điều 15, hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế quy định tại Điều 14 Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính. Trường hợp cụ thể, đề nghị NNT liên hệ với Cơ quan thuế nơi phát sinh nghĩa vụ thuế để được hỗ trợ.

          Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: Đặng Thị Lưu Ly, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đầu Tư và Thương Mại Năng Lượng HTB, Email: ketoan.hd.htb@gmail.com, Mst:0108776542

Kính gửi: Cục thuế TP Hà Nội Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực Thương Mại “Tấm pin năng lượng mặt trời”. Mặt hàng này khi bán ra có chế độ bảo hành theo chính sách bảo hành của Hãng. - Câu hỏi 1: Khi phát sinh lỗi của nhà sản xuất và được Hãng chấp nhận chi trả, Công ty tôi sẽ tạm xuất hàng từ kho ra lỗi 1 đổi 1 cho khách và hàng lỗi vì không sử dụng được nên Công ty không thu hồi mà tiến hành tiêu hủy tại chỗ. Trong trường hợp này công ty tôi có phải xuất hóa đơn cho khách hàng theo số lượng hàng bảo hành không và căn cứ tính giá xuất hóa đơn (nếu có) là gì? - Câu hỏi 2: Giá trị hàng bảo hành phía Hãng chỉ thanh toán cho Công ty tôi theo giá Hãng bán cho tôi, còn Công ty tôi phải thanh toán cho khách hàng theo giá Công ty tôi bán ra. Vậy cuối năm Công ty tôi có được phép trích lập bảo hành trên phần chênh lệch cho các sản phẩm bán ra hay không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Đặng Thị Lưu Ly

Trường hợp Công ty có xuất hàng ra để thực hiện bảo hành thì Công ty thực hiện lập hóa đơn theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/NĐ-CP. Giá tính thuế xác định theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Về việc trích lập dự phòng, Công ty thực hiện theo quy định tại Điều 7 Thông tư 48/2019/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Huyền, Email: nguyenthithanhhuyen30594@gmail.com, Mst:8438887968

Em thấy hiện tại, riêng với tài khoản thuế điện tử của người nước ngoài, mỗi quý hệ thống lại tự động reset mật khẩu. Mỗi lần đăng nhập tờ khai thuế quý, họ lại bấm vào quên mật khẩu và tự đặt mk mới, điều này gây ra khá nhiều bất tiện. Em muốn biết vì sao hệ thống lại cần reset password liên tục như vậy ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Nguyễn Thị Thanh Huyền, MST 8438887968 

Hệ thống Thuế điện tử không tự động reset mật khẩu hàng quý. Cụ thể:

• Phân hệ Thuế điện tử cho cá nhân, HKD, Tổ chức không sử dụng CTS (iCanhan, eTax mobile): Không yêu cầu đổi mật khẩu.
• Phân hệ Thuế điện tử cho Doanh nghiệp: Yêu cầu người sử dụng chủ động đổi pass định kỳ 06 tháng/ lần.
• Cổng Thông tin điện tử dành cho Nhà cung cấp nước ngoài (ETAX-NCCNN): Yêu cầu người sử dụng chủ động đổi pass định kỳ 180 ngày/ lần.

 

Nếu người sử dụng bấm vào Quên mật khẩu, hệ thống tạo mật khẩu mới (hoàn toàn ngẫu nhiên), đây là chức năng cần thiết để đảm bảo an toàn và bảo mật thông tin cho Người nộp thuế.

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG TSG, Email: giang@tsgvietnam.com.vn, Mst:0100101280

Trên hợp đồng lắp đặt có tách giá trị thiết bị, chi phí nhân công, thì có phải tách thuế suất của thiết bị riêng, nhân công riêng không? (Trong các thiết bị trên, có thiết bị được hưởng thuế suất 8%, có thiết bị không được giảm và thuế suất là 10%)

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn GTGT phải ghi rõ thuế suất của từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngân hàng VCB - chi nhánh Đống Đa, Email: dungptt.tco@vietcombank.com.vn, Mst:0100112437-051

Đề nghị được kê khai tập trung thuế GTGT của hoạt động L/C về hội sở chính do dữ liệu tập trung tại hội sở chính và khối lượng tờ khai phải điều chỉnh bổ sung nhiều, để giảm thủ tục hành chính Ngân hàng đề nghị kê khai tập trung tại Hội Sở chính?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ngân hàng,

Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định tại khoản 1, Điều 45 Luật Quản lý thuế. Kính đề nghị Ngân hàng thực hiện nộp hồ sơ khai thuế đúng địa điểm theo quy định.

Trân trọng./.

(Căn cứ Khoản 1, Điều 45 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019)

Tên người hỏi: Trịnh Thị Thu Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Taikisha VN, Email: thuphuong.tt88@gmail.com, Mst:0100774624

Hồ sơ lợi nhuân liên quốc gia có phải nộp bản dịch trực tiếp lên cơ quan thuế không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà

Ngôn ngữ được sử dụng trong hồ sơ thuế là tiếng Việt. Tài liệu bằng tiếng nước ngoài thì phải được dịch ra tiếng Việt. Người nộp thuế ký tên, đóng dấu trên bản dịch và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung bản dịch. Trường hợp tài liệu bằng tiếng nước ngoài có tổng độ dài hơn 20 trang giấy A4 thì người nộp thuế có văn bản giải trình và đề nghị chỉ dịch những nội dung, điều khoản có liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế theo hướng dẫn tại Điều 85 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngân hàng BIDV- chi nhánh Ba Đình, Email: huongptl5@bidv.com.vn, Mst:0100150619-110

Kê khai bổ sung thuế GTGT đối với hoạt động L/C từ năm 2011 đến nay là quá dài, đề nghị kê khai bổ sung gộp theo từng năm, được không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ngân hàng,

Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế GTGT là loại thuế khai theo tháng (hoặc quý). Kính đề nghị Ngân hàng thực hiện khai thuế GTGT theo quy định.

Trân trọng./.

(Căn cứ Khoản 1, Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020)