Giao lưu trực tuyến

CỤC THUẾ TP HÀ NỘI ĐẨY MẠNH CHUYỂN ĐỔI SỐ, HƯỚNG DẪN, HỖ TRỢ, ĐỒNG HÀNH CÙNG NGƯỜI NỘP THUẾ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Thời gian : Từ 8h30 đến 11h30 ngày 26/9/2023.
Địa điểm : Website của Cục Thuế TP Hà Nội
CỤC THUẾ TP HÀ NỘI ĐẨY MẠNH CHUYỂN ĐỔI SỐ, HƯỚNG DẪN, HỖ TRỢ, ĐỒNG HÀNH CÙNG NGƯỜI NỘP THUẾ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Qua Cổng thông tin của Cục Thuế TP Hà Nội (http://hanoi.gdt.gov.vn) Tận tâm lắng nghe – Tận tình hướng dẫn – Tận tụy giải quyết
Xem chi tiết
Tên người hỏi: NGA, Email: ngahanam90@gmail.com, Mst:0102527451
Tôi đã đăng ký con gái tôi là Người phụ thuộc ở công ty cũ từ năm 2019. Năm 2023 tôi chuyển sang công ty mới thì có cần đăng ký lại NPT không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp cá nhân đã đăng ký người phụ thuộc mà thay đổi nơi làm việc thì thực hiện đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc như trường hợp đăng ký người phụ thuộc lần đầu theo hướng dẫn tại điểm i khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.

Lưu ý: Cá nhân vẫn sử dụng mã số thuế người phụ thuộc được cấp trước đó để cung cấp cho tổ chức chi trả mới để kê khai, giảm trừ gia cảnh.  

Trân trọng!

Tên người hỏi: Ngô Thu Vân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Baroque Vina, Email: ketoanbaroque@gmail.com, Mst:0105303562
Kính gửi Cục thuế TP HN , Cty chúng tôi là Cty Xây dựng các công trình các tỉnh phải nộp thuế Vãng Lai, nhưng Cty chúng tôi thuế GTGT vẫn còn được khấu trừ nhiều, nếu nộp theo như trên tờ khai hiện nay không được gộp vào thuế còn được khấu trừ.Vậy thuế Vãng Lai Cty có phải nộp không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp người nộp thuế có hoạt động xây dựng (theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành) khác tỉnh nơi đặt trụ trở chính thì người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu từ hoạt động xây dựng nêu trên theo quy định tại Điều 12, Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh của hoạt động xây dựng bằng (=) doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động xây dựng tại từng tỉnh nhân (x) với 1%.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ vào quy định pháp luật, đối chiếu với tình hình thực tế để thực hiện. Trường hợp còn vướng mắc, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp hồ sơ cụ thể gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngô Thu Vân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Baroque Vina, Email: ketoanbaroque@gmail.com, Mst:0105303562
Kính gửi Cục thuế TP HN , Cty chúng tôi là Cty Xây dựng các công trình các tỉnh phải nộp thuế Vãng Lai, nhưng Cty chúng tôi thuế GTGT vẫn còn được khấu trừ nhiều, nếu nộp theo như trên tờ khai hiện nay không được gộp vào thuế còn được khấu trừ.Vậy thuế Vãng Lai Cty có phải nộp không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp người nộp thuế có hoạt động xây dựng (theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành) khác tỉnh nơi đặt trụ trở chính thì người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu từ hoạt động xây dựng nêu trên theo quy định tại Điều 12, Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho từng tỉnh của hoạt động xây dựng bằng (=) doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động xây dựng tại từng tỉnh nhân (x) với 1%.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ vào quy định pháp luật, đối chiếu với tình hình thực tế để thực hiện. Trường hợp còn vướng mắc, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp hồ sơ cụ thể gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Vũ Thị Hà, Email: vuha49@gmail.com, Mst:8320974912
rường hợp cá nhân tự thực hiện thủ tục Hoàn thuế 2021 (online) Hồ sơ đã treo rất lâu tuy nhiên vẫn chưa thể hoàn tất. Do nhiều nguyên nhân khách quan, chủ quan. Cá nhân tôi tự nhận thấy khả năng tự thao tác quyết toán thuế theo hình thức online là không được, mặc dù đã khai báo bổ sung nhiều lần theo mô tả lỗi và các tài liệu hướng dẫn quyết toán thuế trên web, nhưng vẫn không thể hoàn tất. Qua hội nghị trực tuyến này, tôi mong muốn được cơ quan thuế Hà Nội quan tâm, bớt chút thời gian để hướng dẫn tác vụ, giúp tôi hoàn tất hồ sơ quyết toán thuế năm 2021 và 2022 (hồ sơ tồn). Để hoàn thành trách nhiệm công dân đối với cơ quan thuế nói riêng và nhà nước nói chung. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Vũ Thị Hà

Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của Bà thuộc thẩm quyền xử lý của Chi cục Thuế quận Long Biên. Đến ngày 26/9/2023, Chi cục Thuế quận Long Biên không nhận được hồ quyết toán thuế TNCN năm 2021, năm 2022 của bà Vũ Thị Hà. Tuy nhiên, qua tra cứu trên hệ thống quản lý người nộp thuế, ngày 22/4/2022, bà Vũ Thị Hà gửi file dữ liệu hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2021 tại trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn đến Chi cục Thuế quận Hai Bà Trưng nhưng chưa nộp quyết toán thuế bằng bản giấy có ký đóng dấu tại Chi cục Thuế quận Hai Bà Trưng để phê duyệt.

Kính đề nghị Bà Vũ Thị Hà nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2021 như sau: Cá nhân đăng ký thành công tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế truy cập vào cổng thông tin điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn, phân hệ dành cho cá nhân (trang web https://canhan.gdt.gov.vn) để nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tuyến và không phải nộp bản giấy.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Văn Thành, Email: job.thanhtv@gmail.com, Mst:8340836251
Trường hợp cá nhân tự thực hiện thủ tục Hoàn thuế 2020 (online) Hồ sơ đã treo rất lâu tuy nhiên vẫn chưa thể hoàn tất. Do nhiều nguyên nhân khách quan, chủ quan. Cá nhân tôi tự nhận thấy khả năng tự thao tác quyết toán thuế theo hình thức online là không được, mặc dù đã khai báo bổ sung nhiều lần theo mô tả lỗi và các tài liệu hướng dẫn quyết toán thuế trên web, nhưng vẫn không thể hoàn tất. Qua hội nghị trực tuyến này, tôi mong muốn được cơ quan thuế Hà Nội quan tâm, bớt chút thời gian để hướng dẫn tác vụ, giúp tôi hoàn tất hồ sơ quyết toán thuế năm 2020 và 2022 (hồ sơ tồn). Để hoàn thành trách nhiệm công dân đối với cơ quan thuế nói riêng và nhà nước nói chung. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông Trương Văn Thành

Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của Ông thuộc thẩm quyền xử lý của Chi cục Thuế quận Long Biên. Kính đề nghị Ông liên hệ công chức trực tiếp xử lý hồ sơ - Đồng chí Nguyễn Hồng Ký – Đội Kiểm tra thuế số 1 - Chi cục Thuế quận Long Biên, số điện thoại: 0914122940 để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Bùi Thị Thu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH GSK Việt Nam, Email: buithu.gsk@gmail.com, Mst:3600712484-002
Khi người lao động nghỉ việc ở doanh nghiệp của mình thì phía công ty có phải cắt giảm người phụ thuộc của lao động đó không ? để họ báo lại ở cty mới của họ và phải làm thủ tục gì - Khi Chồng người lao động muốn chuyển số người giảm trừ cho vợ thì phải làm thủ tục gì ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp NNT là cá nhân có chuyển cơ quan chi trả, thì NNT phải cắt giảm trừ gia cảnh NPT tại cơ quan chi trả cũ để đăng ký tiếp thời gian giảm trừ gia cảnh NPT tại cơ quan chi trả mới theo quy định tại điểm h, i Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Đối với trường hợp NNT là NLĐ (chồng) muốn chuyển người giảm trừ cho NLĐ (vợ) thì phải đăng ký giảm người phụ thuộc tại thông tin của chồng và đăng ký tăng người phụ thuộc tại thông tin của vợ, tuy nhiên khi đăng ký tăng người phụ thuộc thì phải đăng ký tròn năm dương lịch. Thủ tục và hồ sơ đăng ký người phụ thuộc thực hiện theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC  và Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC.

Trường hợp Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà cần trao đổi thêm thông tin, đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải đáp.

(Căn cứ pháp lý: Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC  và Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC.)

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thị Dương, Email: duongtt@greentech.vn, Mst:0102659426
Kính gửi Cục thuế TP Hà Nội, Chúng tôi xin hỏi đối với bên mua hàng khi nhận hóa đơn điều chỉnh/ thay thế cho hóa đơn gốc mà hóa đơn gốc đã kê khai thuế (khác kỳ kê khai) thì bên mua khai hóa đơn điều chỉnh/ thay thế đó vào kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh/ thay thế hay phải khai bổ sung vào kỳ hóa đơn gốc bị điều chỉnh/ thay thế. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty có phát sinh hóa đơn điều chỉnh, thay thế theo quy định thì Công ty thực hiện kê khai bổ sung tại kỳ tính thuế có sai, sót.

(căn cứ quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.)

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Duyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH CODAR Việt Nam, Email: codar_vn_acc@codar.com.sg, Mst:0101486160
Công ty chúng tôi cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị điện tử hàng hải cho khách hàng trong nước thì thì chúng tôi xuất hóa đơn cung cấp dịch vụ cho khách hàng là 8% hay 10% ? Trân trọng cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

 

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Quý Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung ứng dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP kể từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, đối chiếu mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ mà Quý Doanh nghiệp cung cấp với mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP để thực hiện đúng theo quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nga, Email: tuyendungnhansu@gmail.com, Mst:0106985197
Chúng tôi có mua dịch vụ của Canva (Canva Pty. Ltd) & Notion (Notion Labs, Inc). Và họ có gửi invoice cho chúng tôi để thanh toán bằng ngoại tệ qua thẻ Visa Debit. Cán bộ Thuế cho tôi hỏi, 2 nhà cung cấp nước ngoài này đã đăng ký thuế tại Việt Nam chưa ạ? Chúng tôi có phải kê khai và trả thuế nhà thầu cho 2 nhà cung cấp dịch vụ này không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Căn cứ quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; Nghị định số 126/2020/NĐ-CP; Thông tư số 80/2021/TT-BTC; Tổng cục Thuế đã công bố danh sách các nhà cung cấp nước ngoài đăng ký thuế tại Việt Nam (được đăng tải công khai trên trang website: https://etaxvn.gdt.gov.vn).

Trường hợp Quý doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ của nhà cung cấp ở nước ngoài mà nhà cung cấp ở nước ngoài đã thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định tại Điều 76, Điều 77, Điều 78, Điều 79 Thông tư số 80/2021/TT-BTC thì Công ty không phải có nghĩa vụ kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài số thuế phải nộp theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ các quy định của pháp luật và đối chiếu với danh sách các nhà cung cấp nước ngoài đăng ký thuế tại Việt Nam để thực hiện đúng theo quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lưu Thị Phương Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty CP Truyền Thông Công Nghệ Netlink Việt Nam, Email: hoa.luu@netlink.vn, Mst:0109406470
Công TY chúng tôi có hợp đồng dịch vụ về tư vấn maketing online cho công ty nước ngoài thì áp dụng thuế suất nào. xin được hỗ trợ.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:
- Căn cứ Điều 9, Điều 11 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế GTGT;

- Căn cứ  Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/08/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế và sửa đổi một số điều tại các Thông tư về thuế.

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp:

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty của độc giả cung ứng dịch vụ trực tiếp cho Công ty ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam, nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại điểm b khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC và không thuộc các trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/08/2016 của Bộ Tài chính thì thuộc trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.

Trường hợp Công ty của độc giả cung ứng dịch vụ trực tiếp cho Công ty ở nước ngoài và không tiêu dùng ngoài Việt Nam thì không thuộc trường hợp được áp dụng thuế suất GTGT 0%.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Thị Thu Hương, Email: thuhuong.truongthi@gmail.com, Mst:8078003138
Tôi có vướng mắc sau kính nhờ Cục thuế giải đáp: Công ty tôi sản xuất sản phẩm xuất khẩu. XIn hỏi chi phí hàng hỏng trong định mức tiêu thụ đã khai báo với Cơ quan hải quan thì sẽ được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN có đúng không? Tôi xin chân thành cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Trương Thị Thu Hường

          Trường hợp Công ty của Bà có hàng hóa bị lỗi, hỏng trong quá trình sản xuất không tái chế lại được và phải thực hiện tiêu hủy không thuộc các trường hợp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.

 (Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC)

Công văn tham khảo: Công văn  hướng dẫn số 796/TCT-CS ngày 20/3/2023 của Tổng cục Thuế )

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Bằng, Email: bangnt.xnk@gmail.com, Mst:0106047689
Công ty tôi chuyên về hoạt động vận tải (logistics) vận chuyển hàng (kali, dệt may, hàng điện tử...) từ Lào về Việt Nam, vậy cho tôi hỏi thuế suất GTGT về vận chuyển đối với các chuyến hàng này được áp dụng 0 % hay 8% và lí do tại sao ? Xin cảm ơn !
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty của độc giả cung ứng vận tải quốc tế chặng từ Lào về Việt Nam, nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại điểm c khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì thuộc trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Đức Tiến, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ BCE, Email: hoadonden.bce@gmail.com, Mst:0110426785
Công ty tôi là công ty thương mại bán hàng lẻ và có được nhận được chiết khấu từ bên người bán . Và công ty chúng tôi lại chiết khấu cho nhân viên bán hàng 40% và người mua hàng 10% bằng hình thức tích điểm để các lần sau đổi hàng hoặc lấy tiền mặt . Vậy cho công ty chúng tôi hỏi là người mua, nhân viên kinh doanh đó có phải tính thuế thu nhập cá nhân không và chịu bao nhiêu phần trăm?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty có khoản thưởng cho nhân viên bán hàng thì thu nhập này được tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân viên bán hàng. Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư 111/2023/TT-BTC ngày 15/8/2013

Trường hợp Công ty có khoản chiết khấu (tích điểm hoặc tiền mặt) cho khách hàng là cá nhân thì khoản chiết khấu mà cá nhân nhận được không thuộc các khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Điều 3 Luật thuế TNCN.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mai Thuý, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNH TM Nam Cường, Email: ketoan12356@gmail.com, Mst:0105950841
Hoá đơn điện tử doanh nghiệp ký ngày A nhưng ngày B mới gửi cơ quan thuế cấp mã thì xử lý thế nào ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Hóa đơn hợp pháp là hóa đơn đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 và theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định định số 123/2020/NĐ-CP.

Khi lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, người bán phải ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn để cơ quan thuế cấp mã theo quy định tại Khoản 1 Điều 17 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Thời điểm lập hóa đơn điện tử được thực hiện theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ vào quy định pháp luật, đối chiếu với tình hình thực tế để thực hiện. Trường hợp còn vướng mắc, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp hồ sơ cụ thể gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: TRAN THI NGOC TRAM, Email: ntram1201@gmail.com, Mst:8669948992
- Công ty kê khai báo cáo quý theo tờ khai 03/GTGT, vậy trong kỳ khi em phát sinh mua trang sức vàng mà Công ty em chưa xuất bán thì em sẽ chưa kê chỉ tiêu gì đúng không ạ, còn khi em xuất bán em mới kê lên tờ khai đúng không ạ ? - Trường hợp nếu Công ty em chưa xuất bán hết số trang sức vàng của năm trước, thì sang năm em có được kê tiếp vào tờ khai 03/GTGT không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng kê khai theo mẫu 03/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Về nguyên tắc, số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý. Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

Quý doanh nghiệp căn cứ vào giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào, giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra phát sinh trong kỳ để lập tờ khai mẫu 03/GTGT theo đúng quy định.

(Căn cứ khoản 4 Điều 3 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 của Bộ Tài chính)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lê Thanh Hải, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV Cơ Điện Nam Thành Phát, Email: codiennamthanhphat@gmail.com, Mst:4300796397
Công ty tôi thành lập năm 2022, nhưng kế toán gửi nhầm mẫu tờ khai GTGT. Giờ cơ quan thuế yêu cầu gửi lại mẫu đúng thì công ty tôi có bị phạt chậm nộp tờ khai không? Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng!

Tên người hỏi: TRAN THI NGOC TRAM, Email: ntram1201@gmail.com, Mst:8669948992
Em có dự định thành lập Công ty về kinh doanh trang sức vàng. Vậy khi em mở sổ sách kế toán thì em sẽ mở theo TT133 hay TT200 ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Nội dung vướng mắc/ kiến nghị của Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ Cục quản lý giám sát kế toán, kiểm toán – Bộ Tài chính để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Bình, Tên doanh nghiệp/tổ chức: cty TNHH DV KT TACO VN, Email: Tacovn2020@gmail.com, Mst:0109097656
Kính chào Cục Thuế TP Hà Nội. Chúng tôi có câu hỏi như sau: Công ty chúng tôi cho DN trong khu chế xuất thuê máy móc, vậy nếu cả cty chúng tôi và DN chế xuất kia cùng không khai Hải Quan thì cty tôi có đủ điều kiện xuất Hóa đơn thuế GTGT 0% không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ xuất khẩu đáp ứng các điều kiện quy định tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính và không thuộc các trường hợp quy định tại Khoản 2 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 của Bộ Tài chính thì thuộc trường hợp áp dụng thuế suất GTGT 0%.

Trân trọng

Tên người hỏi: Trần Thị Hồng Thảo, Email: hongthao291294@gmail.com, Mst:0101296385
DN chúng tôi đã có quyết định thanh kiểm tra cho giai đoạn hoàn thuế đến hết tháng 03/2023, tuy nhiên trong tháng 3 chúng tôi còn 1 hóa đơn NCC chuyển hàng theo hình thức Chuyển phát nhanh, DN chúng tôi nhận hàng và ghi sổ vào tháng 04/2023. Vậy Cục thuế TP Hà Nội, cho tôi hỏi, với hóa đơn của tháng 3 theo lô hàng CPN này chúng tôi có được kê khai thuế GTGT vào kỳ kê khai tháng 4/2023 không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Đối với thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì Quý Doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ( được bổ sung bởi điểm b Khoản 9 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính).

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị, đối chiếu với các văn bản pháp luật về thuế để thực hiện theo đúng quy định.

          Trân trọng./.

          (Căn cứ Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC)

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Oanh, Email: oanhnguyen.oto2@gmail.com, Mst:0100109240
Kính gửi cục thuế Hà Nội! Kính mong quý cục trả lời thắc mắc của tôi như sau: Ngày 05/04/2023 chúng tôi có nhận được thông báo giảm 30% tiền thuê đất năm 2022 ngày quyết định là 24/03/2023. Tại thời điểm đó công ty đã nộp báo cáo tài chính năm 2022. Vậy hiện tại chúng tôi có được trừ trực tiếp số tiền giảm đó cho năm 2023 hay không, có văn bản nào hướng dẫn? hay bắt buộc phải giảm vào năm 2022 và sửa lại báo cáo tài chính năm 2022? Chúng tôi xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp năm 2023, Công ty nhận được Quyết định giảm tiền thuê đất năm 2022 đẫn đến số tiền thuê đất năm 2022 đã nộp lớn hơn số phải nộp thì Công ty được bù trừ số tiền thuê đất nộp thừa vào lần nộp tiền thuê đất năm 2023 theo quy định tại Khoản 1 Điều 60 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội.

(Căn cứ Điều 60 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14)

Trân trọng.

       

Tên người hỏi: Trương Thị Hương Quỳnh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Công nghệ SMOSA Việt Nam, Email: quynhtth@smosa.com.vn, Mst:0106923914
Kính gửi: Cục thuế TP Hà Nội Trường hợp, hàng hóa không sai hỏng, người mua trả lại 1 phần hàng do không có nhu cầu sử dụng thì người bán xuất hóa đơn hay người mua xuất hóa đơn? Rất mong nhận được câu trả lời. Trân trọng !
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp người mua thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Ngọc Thủy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ Phần Vĩnh Tiến HN, Email: vinhtien02@gmail.com, Mst:0107564418
Công ty chúng tôi xuất bán hàng cho các siêu thị và có thỏa thuận những mặt hàng bán chậm trong 6 tháng thì Siêu thị sẽ xuất trả hàng. Hiện tại công ty có phát sinh việc trả hàng bán chậm từ siêu thị, hàng trả lại này chúng tôi xuất bán cách đây khoảng 6 tháng đến 1 năm ( đây ko phải là hàng không đúng quy cách , chất lượng), và bên Mua ( bên siêu thị) vẫn xuất hóa đơn trả lại hàng cho công ty chúng tôi. Vậy các hóa đơn này chúng tôi kê khai như thế nào để hợp lý ạ. Trân trọng cảm ơn !
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

- Căn cứ Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp:

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty của độc giả xuất bán hàng cho các siêu thị và có thỏa thuận mua lại hàng bán chậm trong 6 tháng (không phải là hàng không đúng quy cách chất lượng) thì khi Công ty nhận được hóa đơn do siêu thị bán lại hàng hóa, Công ty kê khai Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ theo quy định tại Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

Tên người hỏi: Dương Thị Kim Ngân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Minami Design Việt Nam, Email: duongthikimngan.hn88@gmail.com, Mst:0102811663
Người lao động làm việc ở công ty khác đã nghỉ việc có con là NPT. Khi làm việc ở công ty mới NLĐ muốn đăng ký NPT cho con . Thì có cách nào để tra cứu xem NLĐ đã cắt NPT bên công ty chưa ạ? và nếu NLĐ ko nhớ MST NPT thuộc thì mình có thể tra cứu ntn ạ? Trân trọng cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Thông tin về việc cắt giảm NPT hiện là thông tin chưa tra cứu được trên trang thông tin của Tổng cục Thuế. Trường hợp Cơ quan chi trả cũ không hỗ trợ, NNT có thể thông qua Cơ quan chi trả mới để liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được cung cấp thông tin.

Trường hợp cá nhân NNT đã thực hiện đăng ký giao dịch thuế điện tử muốn tra cứu thông tin mã số thuế NPT thì truy cập vào tiện ích “Tra cứu người phụ thuộc” trong ứng dụng  Etax mobile để lấy thông tin.

Trường hợp Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà cần trao đổi thêm thông tin, đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải đáp.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: LÊ MINH CHIẾN, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần dược phầm Phúc Sinh An, Email: lechienx6@gmail.com, Mst:0109334184
Xin hỏi công ty chúng tôi có trụ sở nộp thuế ở quận Ba Đình nhưng có thuê nhà ở quận Đống Đa,giá thuê 20tr/1 tháng bắt đầu từ 11/2022 đến 8/2023.Vậy chúng tôi có làm tờ khai cho thuê tài sản giúp chủ nhà nhưng không được chấp nhận.Xin hướng dẫn chúng tôi cách kê khai như thế nào cho đúng ạ.Trân trọng cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thì nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê. Hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều 16 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính.

           Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Joung Young Vina, Email: thanhxuanjy2502@gmail.com, Mst:0106769927
Chào anh chị Cho em hỏi về số liệu nộp bổ sung thuế GTGT tháng 01.2023, Thì số liệu kê khai bổ sung ( giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế phải nộp) Sẽ kê khai bổ sung vào kì phát hiện 09.2023 hay kê khai bổ sung lại số liệu của kì đã khai 01.2023
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội và Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị, đối chiếu với các văn bản pháp luật về thuế để thực hiện theo đúng quy định.

          Trân trọng./.

(Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP)

Tên người hỏi: Bùi Xuân Phúc, Email: hoabuix@gmail.com, Mst:0110485438
Kính gửi Cục thuế TP Hà Nội, công ty chúng tôi đang được quản lý Thuế bởi Chi cục thuế Quận A, hiện công ty tôi có kế hoạch chuyển trụ sở hoạt động kinh doanh vào tháng 09 năm 2024 sang quận B cùng thuộc địa bàn TP. Hà Nội, như vậy sẽ phải thay đổi cơ quan quản lý Thuế (chuyển từ Chi cục thuế Quận A sang Quận B). Mong quý Cục hướng dẫn các thủ tục về Thuế và thời hạn công ty chúng tôi cần thực hiện. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Độc giả Bùi Xuân Phúc

Trường hợp Công ty của Độc giả thực hiện chuyển trụ sở hoạt động kinh doanh sang địa bàn khác quận/huyện nhưng cùng địa bàn thành phố Hà Nội làm thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp thì thực hiện nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi chuyển đi, gồm: Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này.

Sau khi nhận được Thông báo về việc người nộp thuế chuyển địa điểm mẫu số 09-MST ban hành kèm theo Thông tư này của cơ quan thuế nơi chuyển đi, doanh nghiệp thực hiện đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở tại cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan đăng ký hợp tác xã theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã.

(Căn cứ khoản 2 Điều 10 Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính)           

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Bùi Xuân Phúc, Email: hoabuix@gmail.com, Mst:0110485438
Kính gửi Cục thuế TP Hà Nội, công ty chúng tôi đang được quản lý Thuế bởi Chi cục thuế Quận A, hiện công ty tôi có kế hoạch chuyển trụ sở hoạt động kinh doanh vào tháng 09 năm 2024 sang quận B cùng thuộc địa bàn TP. Hà Nội, như vậy sẽ phải thay đổi cơ quan quản lý Thuế (chuyển từ Chi cục thuế Quận A sang Quận B). Mong quý Cục hướng dẫn các thủ tục về Thuế và thời hạn công ty chúng tôi cần thực hiện. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Độc giả Bùi Xuân Phúc

Trường hợp Công ty của Độc giả thực hiện chuyển trụ sở hoạt động kinh doanh sang địa bàn khác quận/huyện nhưng cùng địa bàn thành phố Hà Nội làm thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp thì thực hiện nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi chuyển đi, gồm: Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này.

Sau khi nhận được Thông báo về việc người nộp thuế chuyển địa điểm mẫu số 09-MST ban hành kèm theo Thông tư này của cơ quan thuế nơi chuyển đi, doanh nghiệp thực hiện đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở tại cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan đăng ký hợp tác xã theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã.

(Căn cứ khoản 2 Điều 10 Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính)           

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: cty Tiên Tiến, Email: dthuong230786@gmail.com, Mst:0108243791
Xin hỏi, công ty tôi mới thành lập thêm địa điểm kinh doanh cùng tỉnh với trụ sở chính. Đã được cấp giấy giấy chứng nhận địa điểm kinh doanh. Vậy cho tôi hỏi: ngoài tờ khai thuế môn bài thì công ty cần gửi hồ sơ gì lên cơ quan thuế không? Cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp mới thành lập thêm địa điểm kinh doanh cùng tỉnh, thành phố với trụ sở chính thì thực hiện khai thuế, tính thuế tập trung tại cơ quan thuế nơi có trụ sở chính theo quy định tại Khoản 3 Điều 42 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội.

           Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Thị Hương Quỳnh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Công nghệ SMOSA Việt Nam, Email: quynhtth@smosa.com.vn, Mst:0106923914
Kính gửi: Cục thuế TP Hà Nội Trường hợp, hàng hóa không sai hỏng, người mua trả lại 1 phần hàng do không có nhu cầu sử dụng thì người bán xuất hóa đơn hay người mua xuất hóa đơn? Rất mong nhận được câu trả lời. Trân trọng !
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp người mua thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ms Thủy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: cty TNHH TM và DV SECO VN, Email: secovn99@gmail.com, Mst:0106760995
Công ty chúng tôi xin trình bày một vướng mắc như sau: Công ty có ký Hợp đồng sửa chữa, lắp đặt trọn gói hệ thống máy nén khí (không ghi chi tiết từng mục sửa chữa, lắp đặt). Để sửa chữa, lắp đặt, công ty chúng tôi cần có phụ tùng thay thế, lắp đặt; vật tư tiêu hao với mức thuế suất là cả 8% và 10%. Hỏi khi xuất hóa đơn cho khách hàng thì Công ty chúng tôi xuất theo sản phẩm hoàn thiện trọn gói theo đúng hợp đồng với thuế suất GTGT được giảm là 8% hay phải tách riêng hạng mục nào được giảm thì xuất 8%, hạng mục nào không được giảm thì xuất 10% ( lưu ý: dịch vụ sửa chữa lắp đặt này có rất nhiều chi tiết và vật tư tiêu hao nhỏ lẻ)? Kính mong Quý cơ quan sớm hướng dẫn cụ thể để tháo gỡ vướng mắc giúp doanh nghiệp. Xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có cung cấp dịch vụ lắp đặt hệ thống máy nén khí đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%)không thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% kể từ ngày 01/7/2023 đến ngày 31/12/2023 theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP.

Đối với linh kiện thay thế, đề nghị Doanh nghiệp căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, đối chiếu mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ mà Doanh nghiệp cung cấp với mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP để thực hiện đúng theo quy định.

Trường hợp Doanh nghiệp kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ; nếu Doanh nghiệp không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

Đề nghị Doanh nghiệp căn cứ quy định của pháp luật được trích dẫn nêu trên và đối chiếu với tình hình thực tế các sản phẩm hàng hóa, dịch vụ do Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh để thực hiện đúng quy định.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đinh cẩm nhung, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cnhn- công ty TNHH thương mại dịch vụ kiểm định dầu khí VN, Email: Nhungdc.167@gmail.com, Mst:0309935626-003
- thuê văn phòng làm thí nghiệm mẫu ( mẫu thiết bị điện) cần những hồ sơ gì ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Nội dung vướng mắc/ kiến nghị của Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên quan đến Luật Dân sự, không thuộc thẩm quyền hướng dẫn của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Ánh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG QUỐC TẾ HẠ LONG, Email: anhktanhduc@gmail.com, Mst:0107109803
TCT cho e hỏi khi lập lập tờ khai QT thuế TNDN đối với cty BĐS. Trong năm có ghi nhận doanh thu BĐS thì số thuế 1% tạm nộp thu tiền theo tiến độ có được trừ hết vào cuối năm hay chỉ được trừ 1% của các căn ghi nhận doanh thu ạ? Em xin được hướng dẫn của TCT !
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Về nguyên tắc, khi quyết toán thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, số thuế đã tạm nộp trong năm tại các tỉnh (không bao gồm số thuế đã tạm nộp cho doanh thu thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ mà doanh thu này chưa được tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm) được trừ vào với số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản của từng tỉnh trên mẫu số 03-8A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC, nếu chưa trừ hết thì tiếp tục trừ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo quyết toán tại trụ sở chính trên mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Đối với vướng mắc cụ thể, đề nghị Quý doanh  nghiệp cung cấp hồ sơ và liên hệ với cơ quan quản lý thuế trực tiếp để được hướng dẫn.

(Căn cứ tiết b.2  điểm b khoản 3 Điều 17 Thông tư số 80/2021/TT-BTC).

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI THỰC PHẨM XICHMA, Email: lethuhuyen290689@gmail.com, Mst:1001264511
Công ty mua hải sản từ người dân đi thuyền về sơ chế, đóng gói. Ví dụ: đóng gói thành tôm đông lạnh, mực đông lạnh. Xin được hỏi vế thuế suất: 1. Khi Công ty bán cho các doanh nghiệp. 2. Khi Công ty bán cho người tiêu dùng.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng!

Tên người hỏi: NGUYEN THI MINH HANG, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH NYQ VIỆT NAM, Email: tam85duc@gmail.com, Mst:0109194177
Công ty chúng tôi cung ứng dịch vụ mua hộ bản quyền các công cụ Marketing như Revealbot (Công cụ hỗ trợ tự động quảng cáo TikTok) ... thì công ty chúng tôi Áp dụng thuế suất Thuế GTGT 8 hay 10% cho dịch vụ này ạ. Trân trọng cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Quý Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung ứng dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP kể từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, đối chiếu mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ mà Quý Doanh nghiệp cung cấp với mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP để thực hiện đúng theo quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyen Ngoc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Hyphens Pharma Pte Ltd, Email: hrhcm@hyphensvn.com, Mst:0102379002
Cho tôi hỏi 2 trường hợp sau: 1. Hủy MST của người lao động có cần cập nhật lại các báo cáo thuế TNCN đã nộp các năm trước đây? Ví dụ: Người lao động có 2 MST, hiện tại đã hủy 1 MST trong tháng 09/2023 (MST này công ty chúng tôi đã kê khai trong hồ sơ quyết toán thuế năm 2020 , 2021 và 2022). Vậy cho tôi hỏi, công ty chúng tôi có cần phải nộp lại báo cáo quyết toán thuế TNCN các năm trên do MST của người lao động đã hủy không? 2. Tương tự, người phụ thuộc của Người lao động có 2 MST NPT, đã hủy 1 MST, vậy chúng tôi có cần phải nộp lại báo cáo quyết toán thuế TNCN không? Trân trọng cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN của Công ty có sai sót về mã số thuế của người nộp thuế và người phụ thuộc thì Công ty thực hiện khai bổ sung theo quy định tại Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngô Thị Phượng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CHt, Email: ngophuong162015@gmail.com, Mst:0500589150
Đơn vị thực hiện mua kênh truyền từ nước ngoài (Lào) và nối thẳng đến nơi bán nước ngoài (Singapore) thì đơn vị phải chịu thuế suất GTGT bao nhiêu %. Đơn vị không phải chịu thuế nhà thầu có đúng không?. Kính mong Cục thuế giải đáp.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Công ty CHT

Trường hợp Nếu Công ty mua kênh truyền của tổ chức nước ngoài (Lào) và bán thẳng cho nước ngoài (Singapore) tiêu dùng ngoài Việt Nam thì không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Trường hợp tổ chức nước ngoài (Lào) cung cấp dịch vụ thuê đường truyền dẫn cho Công ty (tổ chức Việt Nam) mà các dịch vụ được thực hiện ở ngoài Việt Nam thì Tổ chức nước ngoài (Lào) không thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu nước ngoài.

(Căn cứ khoản 4 Điều 2 Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 8 năm 2014 Bộ Tài chính, Căn cứ  Điều 2 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013  của Bộ Tài chính )

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Nippo Mechatronics Việt Nam, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Nippo Mechatronics Việt Nam, Email: vfacc@nip.com.vn, Mst:0101296385
DN chúng tôi đã có quyết định thanh kiểm tra cho giai đoạn hoàn thuế đến hết tháng 03/2023, tuy nhiên trong tháng 3 chúng tôi còn 1 hóa đơn NCC chuyển hàng theo hình thức Chuyển phát nhanh, DN chúng tôi nhận hàng và ghi sổ vào tháng 04/2023. Vậy Cục thuế TP Hà Nội, cho tôi hỏi, với hóa đơn của tháng 3 theo lô hàng CPN này chúng tôi có được kê khai thuế GTGT vào kỳ kê khai tháng 4/2023 không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Đối với thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì Quý Doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ( được bổ sung bởi điểm b Khoản 9 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính).

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị, đối chiếu với các văn bản pháp luật về thuế để thực hiện theo đúng quy định.

          Trân trọng./.

(Căn cứ Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC)

Tên người hỏi: Công ty Đức Minh, Email: khanhlinh.co66@gmail.com, Mst:0102930893
Cho tôi được hỏi Chi cục thuế là trường hợp đã xuất hàng cho người mua là doanh nghiệp, sau đó người mua trả lại hàng. Vậy thì người mua sẽ xuất trả lại hóa đơn hay người bán sẽ lập hóa đơn điều chỉnh, thay thế cho hóa đơn đã xuất đó ạ? Xin chân thành cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp người mua hàng thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngô Thị Phượng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CHt, Email: ngophuong162015@gmail.com, Mst:0500589150
Theo 80/2021/TT-BTC, thực hiện phân bổ thuế GTGT, TNCN, TNDN cho Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Đơn vị muốn làm rõ định nghĩa về các cơ sở sản xuât là như thế nào. Trân trọng!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Việc khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng đối với đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) thực hiện theo quy định tại Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính. Nội dung vướng mắc về cơ sở sản xuất của Quý Doanh nghiệp không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Dược Khoa Xanh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Dược Khoa Xanh, Email: ketoan@dkxanh.vn, Mst:0107597244
Cty chúng tôi có nộp tờ khai thuế nhà thầu tháng 6/2023 vào ngày 19/07/2023 , đã có mail tiếp nhận tờ khai. Sau đó tờ khai này bị từ chối vì sai MST nhà thầu. Công ty đã tiến hành nộp lại tờ khai vào ngày 2/8/2023 và đã được chấp nhận. Vậy thời điểm hoàn thành nghĩa vụ kê khai thuế nhà thầu tháng 6/2023 của công ty chúng tôi được ghi nhận vào ngày 19/07/2023 ( ngày tiếp nhận tờ khai lần đầu) hay ngày 2/8/2023 ( ngày tiếp nhận tờ khai điều chỉnh) Kính mong cơ quan thuế giải đáp
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Thời điểm xác nhận nộp hồ sơ thuế điện tử được xác định theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 8 Thông tư số 19/2021/TT-BTC, đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và thực hiện.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đặng Việt Long, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Trí Thành Đức, Email: nguyentrithanh2010@gmail.com, Mst:0107025649
Theo quy định tại khoản 2 điều 12 nghị định 18/2021 thì biên bản vi phạm hành chính được lập từ 2 đến 5 ngày làm việc kể từ khi phát hiện vi phạm hành chính. Vậy những biên bản vi phạm hành chính do cán bộ thuế lập sau 5 ngày làm việc kể từ khi phát hiện vi phạm thì biên bản này có giá trị để ra quyết định xử phạt hành chính về thuế không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Thời hạn lập biên bản vi phạm hành chính được quy định tại Điều 12 Nghị định số 118/2021/NĐ-CP ngày 23/12/2021.

Hiện nay, tại các văn bản quy định pháp luật chưa có quy định về việc biên bản vi phạm hành chính được lập sau thời hạn quy định thì không có giá trị để thực hiện ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

(Điều 12 Nghị định số 118/2021/NĐ-CP ngày 23/12/2021, Điều 38 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020)

          Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: Nguyễn Thanh Xuân, Email: xuannguyenthanh301189@gmail.com, Mst:0102567775
Xin được hỏi chi cục thuế là Công ty chúng tôi có rất nhiều khách hàng lẻ không lấy hóa đơn. Vậy chúng tôi có được tổng hợp các khách hàng đó cuối ngày xuất hóa đơn tổng thể hiện tên người mua là " Khách lẻ không lấy hóa đơn" không ạ?Xin chân thành cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

(Căn cứ khoản 1 Điều 91 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP)

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trang Lê, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Siberian Health Quốc Tế, Email: thuytrangle0412@gmail.com, Mst:0106088300
Công ty tôi thuộc tập đoàn đa quốc gia nên mọi hóa đơn đều được phát hành tự động từ hệ thống, Tuy nhiên trên thực tế 1 tháng sẽ có từ 1-2 lần hệ thống bị lỗi/bảo trì nên hóa đơn bị xuất chậm hoặc có sai sót. Sau khi đối soát, đối với TH khách lẻ, chúng tôi có thể làm điều điều chỉnh trên 1 hóa đơn và vào tháng sau được hay không? Sản phẩm bên tôi là thực phẩm chức năng, mỹ phẩm và xà phòng. Xin chân thành cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp thực hiện lập hóa đơn điện tử, đã gửi cho người mua, sau đó phát hiện có sai về mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm b Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

(Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Dược Khoa Xanh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Dược Khoa Xanh, Email: ketoan@dkxanh.vn, Mst:0107597244
Đối với bán hàng trên sàn thương mại điện tử, thời điểm xuất hóa đơn là khi nào? TH bên sàn cập nhật chậm thông tin về thời điểm giao hàng thành công dẫn tới việc đơn vị không đủ thông tin thì cần xử lý như nào? Mong cơ quan thuế hướng dẫn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý doanh nghiệp bán hàng trên sàn thương mại điện tử thì thời điểm lập hóa đơn được thực hiện theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Trường hợp sàn thương mại điện tử cập nhập thông tin về thời điểm giao hàng thành công dẫn tới việc đơn vị không đủ thông tin thì đề nghị Quý Doanh nghiệp liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Bien Nguyen, Tên doanh nghiệp/tổ chức: VCB, Email: vietbien.nguyen@gmail.com, Mst:0100112437
Đối với những hoá đơn có sai sót điều chỉnh thì bên bán cần lập 04/SS_HĐ ĐT vậy bên mua có cần kiểm tra và lưu trữ mẫu 04 không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Công ty TNHH Đầu tư và Dịch vụ Lan Chi, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Đầu tư và Dịch vụ Lan Chi, Email: phamthibichlien@lanchi.vn, Mst:0107016612
Do thông tin của người mua hàng như: tên, CCCD, MST của khách hàng cá nhân cũng như Tên, địa chỉ, MST của khách hàng DN công ty không có, khi yêu cầu thu ngân phải nhập mất nhiều thời gian và ảnh hưởng đén kinh doanh của Công ty. Hơn nữa hiện tại công ty đang sử dụng máy POS (VLP) không thể đáp ứng được việc tạo mã của cơ quan thuế (do nhà cung cấp không hỗ trợ). để đáp ứng cấp mã cơ quan thuế phải chuyển đổi sang hệ thống POS thì chi phí đầu tư quá lớn Công ty đề xuất: Công ty được xuất Bill bán hàng như hiên tại trên Bill bán hàng có dòng chữ "Quét mã QR code phía trên để tra cứu hoặc tải hóa đơn điện tử có mã khởi tạo từ máy tính tiền" và người mua hàng sẽ tự nhập thông tin của mình để ra hóa đơn, sau khi Bill bán hàng truyền qua hệ thống hóa đơn Thái Sơn sẽ sinh ra số hóa đơn và mã số thuế theo quy định
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Nội dung vướng mắc của đơn vị, Cục Thuế TP Hà Nội ghi nhận và báo cáo xin ý kiến chỉ đạo của Tổng cục Thuế.

Trân trọng.

Tên người hỏi: Trương Văn Thành, Email: job.thanhtv@gmail.com, Mst:8340836251
Trường hợp cá nhân tự thực hiện thủ tục Hoàn thuế 2020 (online) Hồ sơ đã treo rất lâu tuy nhiên vẫn chưa thể hoàn tất. Do nhiều nguyên nhân khách quan, chủ quan. Cá nhân tôi tự nhận thấy khả năng tự thao tác quyết toán thuế theo hình thức online là không được, mặc dù đã khai báo bổ sung nhiều lần theo mô tả lỗi và các tài liệu hướng dẫn quyết toán thuế trên web, nhưng vẫn không thể hoàn tất. Qua hội nghị trực tuyến này, tôi mong muốn được cơ quan thuế Hà Nội quan tâm, bớt chút thời gian để hướng dẫn tác vụ, giúp tôi hoàn tất hồ sơ quyết toán thuế năm 2020 và 2022 (hồ sơ tồn). Để hoàn thành trách nhiệm công dân đối với cơ quan thuế nói riêng và nhà nước nói chung. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông Trương Văn Thành

Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của Ông thuộc thẩm quyền xử lý của Chi cục Thuế quận Long Biên. Kính đề nghị Ông liên hệ công chức trực tiếp xử lý hồ sơ - Đồng chí Nguyễn Hồng Ký – Đội Kiểm tra thuế số 1 - Chi cục Thuế quận Long Biên, số điện thoại: 0914122940 để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Văn Thành, Email: job.thanhtv@gmail.com, Mst:8340836251
Trường hợp cá nhân tự thực hiện thủ tục Hoàn thuế 2020 (online) Hồ sơ đã treo rất lâu tuy nhiên vẫn chưa thể hoàn tất. Do nhiều nguyên nhân khách quan, chủ quan. Cá nhân tôi tự nhận thấy khả năng tự thao tác quyết toán thuế theo hình thức online là không được, mặc dù đã khai báo bổ sung nhiều lần theo mô tả lỗi và các tài liệu hướng dẫn quyết toán thuế trên web, nhưng vẫn không thể hoàn tất. Qua hội nghị trực tuyến này, tôi mong muốn được cơ quan thuế Hà Nội quan tâm, bớt chút thời gian để hướng dẫn tác vụ, giúp tôi hoàn tất hồ sơ quyết toán thuế năm 2020 và 2022 (hồ sơ tồn). Để hoàn thành trách nhiệm công dân đối với cơ quan thuế nói riêng và nhà nước nói chung. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông Trương Văn Thành

Trường hợp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của Ông thuộc thẩm quyền xử lý của Chi cục Thuế quận Long Biên. Kính đề nghị Ông liên hệ công chức trực tiếp xử lý hồ sơ - Đồng chí Nguyễn Hồng Ký – Đội Kiểm tra thuế số 1 - Chi cục Thuế quận Long Biên, số điện thoại: 0914122940 để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngọc, Email: buingoc2891@gmail.com, Mst:082352455
Bên tôi có trường hợp cá nhân đóng thuế TNCN đang có 2 MSTCN, người phụ thuộc của cá nhân đó lại đang đăng ký giảm trừ gia cảnh cho MSTCN cấp sau. Mong CB hướng dẫn tôi xử lý tình huống này. Trân trọng!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó theo quy định tại Điều 30 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội. Trường hợp cá nhân có 2 mã số thuế TNCN thì  người nộp thuế lựa chọn thực hiện chấm dứt hiệu lực 01 MST theo hướng dẫn tại Điều 14 Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính.

Hiện nay, cá nhân khi đã đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử thì có thể thực hiện gửi hồ sơ đề nghị chấm dứt MST online theo hướng dẫn sau đây:

Bước 1: Truy cập vào trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn)

=> Chọn Cá nhân 

Bước 2:  Đăng nhập vào tài khoản

Bước 3: Chọn mục "Đăng ký thuế" và chọn tiếp mục "Kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế"

Bước 4: Chọn điền tờ khai “đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế”

Bước 5: Điền tờ khai đính kèm tài liệu tương ứng

Bước 6: Gửi hồ sơ bằng chữ ký số và chờ xác nhận của cơ quan thuế

Trân trọng!

 

Tên người hỏi: Nguyen Ngoc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Hyphens Pharma Pte Ltd, Email: hrhcm@hyphensvn.com, Mst:0102379002
Công ty chúng tôi có nhân viên hiện đang làm việc tại công ty từ năm 2022 và tự quyết toán thuế năm 2022 do có thu nhập 2 nơi & hồ sơ hoàn thuế đã được hoàn tại cơ quan quản lý thuế Công ty. Tuy nhiên năm 2021, nhân viên chưa làm hồ sơ quyết toán thuế. Cho tôi hỏi nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN của nhân viên tại thời điểm hiện tại tháng 09/2023, họ sẽ nộp hồ sơ quyết toán TNCN ở đâu? Hiện tại nhân viên này vẫn đang làm việc tại Cty chúng tôi - Cơ quan Quản lý thuế Cục thuế HN
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên có thay đổi nơi làm việc thì thực hiện xác định nơi nộp hồ sơ quyết thuế TNCN theo hướng dẫn tại điểm b2 Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trân trọng!

Tên người hỏi: CÔNG TY BẢO HIỂM MIC ĐÔNG ĐÔ, Email: giangtt.micddo@gmail.com, Mst:0102385623-041
Kính gửi: Cục thuế TP Hà Nội Hóa đơn bán ra của đơn vị bảo hiểm không có mã cơ quan thuế, với những hóa đơn bán ra bị sai sót, đơn vị không cần gửi mẫu 04SS đúng không ạ? Trong TH này đơn vị sẽ thực hiện thủ tục thông báo gì với CQT ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến Cơ quan thuế, thì khi Công ty gửi thông tin hủy, điều chỉnh trực tiếp trên bảng tổng hợp của các kỳ tiếp theo mà không gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA Nghị định này đến cơ quan thuế theo quy định tại Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN SÀI GÒN - HÀ NỘI, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN SÀI GÒN - HÀ NỘI, Email: kttc@shs.com.vn, Mst:0102524651
1. Về thời điểm xuất hóa đơn Do đặc thù công ty chứng khoán là có rất nhiều khách hàng lẻ không lấy hóa đơn. Do vậy công ty cần có thời gian để tập hợp doanh thu, dữ liệu sau đó mới có dữ liệu doanh thu chuẩn để xuất hóa đơn đúng giá trị dịch vụ. 2. Về việc xuất hóa đơn nghiệp vụ bán chứng khoán Thực tế tại công ty chứng khoán tồn tại sự chênh lệch giữa việc ghi nhận doanh thu và việc xuất, kê khai hóa đơn GTGT. Mặt khác, các nghiệp vụ về mua bán chứng khoán là hoạt động tài chính, có sự minh bạch và được quản lý bởi các cơ quan quản lý nhà nước về chứng khoán (UBCKNN, HNX, HSX, VSD). Đồng thời nghiệp vụ này cũng là nghiệp vụ không chịu thuế GTGT
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Về thời điểm lập hóa đơn, trường hợp Công ty có hoạt động bán chứng khoán thì thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ chứng khoán cho người mua là cá nhân không kinh doanh (hoặc cá nhân kinh doanh) nhưng không có nhu cầu lấy hóa đơn thì thực hiện lập hóa đơn theo quy định tại Điểm l Khoản 4 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Khi bán chứng khoán, Công ty thực hiện lập hóa đơn để giao cho người mua, chỉ tiêu thành tiền trên hóa đơn là giá bán chưa có thuế GTGT theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

Trân trọng.

Tên người hỏi: Đỗ Thị Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHHTW TM và DV KHKT Transmed, Email: huong_dt@transmed.com.vn, Mst:0101981687
Xin hỏi cục thuế TP Hà Nội như sau: - Khách hàng trả lại hàng cho công ty chúng tôi ( theo biên bản trả lại hàng). Vậy công ty xuất hóa đơn điểu chỉnh giảm hay khách hàng xuất hóa đơn trả lại công ty chúng tôi. Nếu chúng tôi xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thì chúng tôi có cần gửi mẫu 04/SS-HĐĐT không? Xin cảm ơn ạ!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp người mua hàng thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trương Thị Hương Quỳnh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Công nghệ SMOSA Việt Nam, Email: quynhtth@smosa.com.vn, Mst:0106923914
Kính gửi: Cục thuế Thành phố Hà Nội, Hiện tại công ty chúng tôi, hàng tháng đều phát sinh việc trả lại hàng mua. Xin cục thuế giải đáp thắc mắc về vấn đề xuất hóa đơn trả lại hàng mua. Công ty chúng tôi nên xuất hóa đơn trả lại hàng mua trong trường hợp nào, trường hợp nào thì người bán xuất hóa đơn điều chỉnh. Trân trọng !
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty (người mua) thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: hương, Email: huongle.vg@gmail.com, Mst:8441513521
Bên bán nhận hàng của bên mua rồi mang đi bảo hành tại nước ngoài, - tạm xuất tái nhập (do hàng cty phân phối cho hãng nước ngoài), sau đó hàng nhập về không phát sinh chi phí bảo hành, chỉ phát sinh phí vận chuyển. Rồi bàn giao cho khách. Vậy bên bán cần thực hiện như nào để phù hợp quy định hiện hành.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty của độc giả nhận hàng của bên mua rồi mang đi bảo hành tại nước ngoài, sau đó hàng nhập về bàn giao cho khách hàng thì Công ty không cần lập hóa đơn khi bàn giao hàng bảo hành cho khách hàng.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Vân Anh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH tư vấn xây dựng Điện lực I, Email: kt.tuvandienluc1@gmail.com, Mst:0500423719
Công ty tôi có hợp đồng khảo sát thiêt kê công trình với BQL DA ĐT Xây dựng huyện Thạch Thất; Công trình tại huyện Thạch Thất, TP HÀ NỘI, có phát sinh kê khai vãng lai không? có phải kê khai vãng lai không? Xin trân thành cảm ơn Cục Thuế HÀ Nội
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Trường hợp Quý doanh nghiệp (có trụ sở chính tại Hà Nội) có hoạt động khảo sát thiết kế công trình tại huyện Thạch Thất (cùng tỉnh nơi Công ty đóng trụ sở chính) thì thực hiện khai thuế, tính thuế và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có trụ sở chính.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đoàn Thị Huyền, Email: doanhuyenbg119@gmail.com, Mst:0106088300
Hàng bán cho khách lẻ, khách hộ kinh doanh khoán nhưng sau đó bị trả lại mà bên mua không có hóa đơn xuất trả lại thì bên bán có phải xuất hóa đơn không, nếu có thì xuất như thế nào
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty (người mua) thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lê Hà, Email: ketoanvihadu@gmail.com, Mst:0110237146
Doanh nghiệp tôi bán hàng trên sàn shopee thì xuất hóa đơn khi nào? Khi đơn hàng thông báo giao hàng thành công? Hay khi tiền về tài khoản? Hay khi xuất hàng đi là phải xuất hóa đơn?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý doanh nghiệp bán hàng trên shopee thì thời điểm lập hóa đơn được quy định tại Khoản 1 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Minh Anh, Email: linhchumai2@gmail.com, Mst:0106563073
Kính gửi: Cục thuế Hà Nội Tôi hỏi Về việc thuế TNCN, thuế TNDN Công ty tôi cho hỗ trợ CBNV 1 phần tiền lãi vay NH. Tôi ví dụ, CBNV vay NH với mục đích cá nhân mua nhà, xe.... với lãi suất 10%/năm. Công ty hỗ trợ CBNV 4% trả trực tiếp cho NH. CBNV sẽ phải trả phần còn lại là 6% cho NH. - Vậy phần công ty hỗ trợ 4% đó có phải kê khai tính nộp thuế TNCN hay không? - Cty có được ghi nhận chi phí 4% đó khi quyết toán thuế TNDN hay không? Tôi cám ơn Cục thuế Hà Nội!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/Bà

Trường hợp Công ty của Ông/Bà có hỗ trợ người lao động một phần tiền lãi ngân hàng để cá nhân mua nhà, xe thì khoản hỗ trợ này tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động theo hướng dẫn tại Khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC. Khoản hỗ trợ này Công ty được tính vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng quy định tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phương Chi, Email: phuongchiphi@gmail.com, Mst:0108940873
Kính gửi Cục thuế TP Hà Nội, Chúng tôi có câu hỏi về việc trả lại hàng bán: công ty tôi sử dụng hóa đơn GTGT có mã của cơ quan thuế. trong quá trình bán hàng, có phát sinh khách cá nhân và khách doanh nghiệp trả lại hàng. vậy chúng tôi xử lý hóa đơn đầu ra trong trường hợp này như thế nào là đúng với quy định? bên bán hay bên mua phải xuất hóa đơn? nếu là bên bán xuất hóa đơn trả hàng thì xuất như thế nào (xuất mới ghi âm hay xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn gốc? và hóa đơn đó được kế khai thuế ntn?) Hiện tại tôi thấy có nhiều công văn hướng dẫn với nội dung khác nhau gây lúng túng cho doanh nghiệp. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty (người mua) thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mỹ Nguyễn Thị, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Trung Tâm Thương mại và Nhà ở Hà Nội, Email: my.t.nguyen@iph.vn, Mst:0101542792
CTy có tòa phức hợp cho thuê VP, TTTM và dịch vụ trông giữ xe. Đối với Dịch vụ trông giữ xe vãng lai hàng ngày, Cty nhờ Cty Bảo vệ thu và nộp vào ngày kế tiếp. Căn cứ vào số tiền thu được, kế toán xuất hóa đơn với nội dung Phí gửi xe máy và ô tô ngày ...(Dvt: ngày/ SL: 01 và Đơn giá tổng toàn bộ giá trị xe theo ngày. Hàng ngày có bảng kê chi tiết in từ hệ thống bãi đậu xe. Vậy việc xuất hóa đơn với nội dung như vậy có đúng theo quy định của luật thuế không? Kinh mong TCT tư vấn giúp doanh nghiệp
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ trông giữ xe vãng lai hàng ngày, ngày lập hóa đơn điện tử thực hiện theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trân trọng

Tên người hỏi: Nguyễn Minh Anh, Email: linhchumai2@gmail.com, Mst:0106563073
Kính gửi: Cục thuế Hà Nội Tôi hỏi Về việc xuất hóa đơn hàng bán trả lại. Tháng 3 công ty tôi có xuất bán hàng cho Cty A. Sang tháng 4 công ty A phản hồi hàng lỗi không đạt yêu cầu. Chi cục thuế Nam Từ Liêm (chi cục quản lý cty tôi) hướng dẫn bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh. Chúng tôi đã xuất điều chỉnh hóa đơn. Tuy nhiên, bên cty A cũng xuất hóa đơn trả hàng bán (theo hướng dẫn của chi cục thuế Hà Đông). Cả bên mua và bên bán đều tham khảo ý kiến của chi cục quản lý nhưng không có làm công văn hỏi đáp. Vậy kính mong Cục thuế hướng dẫn tôi giờ bên bán hay bên mua cần phải làm gì với 2 hóa đơn mà 2 bên đã xuất. Tôi cám ơn Cục thuế Hà Nội!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp người mua thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thị Trang, Email: trang.tranthi@aosmith.com.vn, Mst:0107712377
Kính gửi các cán bộ, Hàng mẫu nhập về (hàng mẫu giá trị bằng 0), sau đó tặng cho nhân viên để trải nghiệm tính năng thì có phải xuất hóa đơn hay không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/Bà

Trường hợp doanh nghiệp có hàng hóa dùng để tặng cho người lao động thuộc trường hợp lập hóa đơn theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Bích Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Du lịch và Thương mại Aadasia Group, Email: ngoc.acc@aadasia.com, Mst:0109139070
Rất nhiều công ty nhỏ trốn thuế và phá giá, tạo cạnh tranh không lành mạnh vì họ sẽ trả ít hơn người nộp thuế đủ ít nhất 8%. Nhưng đồng thời rất nhiều Nhà cung cấp không xuất hoá đơn thuế. Tổng cục Thuế có ý kiến nào cho doanh nghiệp Du lịch tham khảo chống lại cạnh tranh không lành mạnh này?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Nội dung vướng mắc của Quý Doanh nghiệp không thuộc thẩm quyền hướng dẫn của cơ quan thuế.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mai, Tên doanh nghiệp/tổ chức: vcb, Email: mai2804@gmail.com, Mst:0100112437069
Trường hợp cá nhân có 2 mã số thuế TNCN thì có thể thực hiện huỷ 1 MStT online được không? cách thức thực hiện như như nào?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó theo quy định tại Điều 30 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội.Trường hợp cá nhân có 2 mã số thuế TNCN thì thực hiện hủy 01 MST theo hướng dẫn tại Điều 14 Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính.

Hiện nay, cá nhân khi đã đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử thì có thể thực hiện gửi hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực MST online theo hướng dẫn sau đâu:

Bước 1: Truy cập vào trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn)

=> Chọn Cá nhân 

Bước 2:  Đăng nhập vào tài khoản

Bước 3: Chọn mục "Đăng ký thuế" và chọn tiếp mục "Kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế"

Bước 4: Chọn điền tờ khai “đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế”

Bước 5: Điền tờ khai đính kèm tài liệu tương ứng

Bước 6: Gửi hồ sơ bằng chữ ký số và chờ xác nhận của cơ quan thuế

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thị Thủy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần Báo cáo Đánh giá Việt Nam, Email: thuypham@vietnamreport.net, Mst:0102335541
Kính gửi: Cục thuế TP Hà Nội Công ty chúng tôi có các Hợp đồng dịch vụ ký vào tháng 9/2023 nhưng thời gian hoàn thành dịch vụ kéo dài sang năm 2024. Các dịch vụ này thuộc diện được giảm thuế GTGT trong thời hạn từ tháng 7 đến tháng 12/2023 theo quy định hiện hành. Hiện tại, có khách hàng đã chuyển tiền tạm ứng một phần hoặc thanh toán trước toàn bộ Hợp đồng. Quý Cục cho hỏi trong các trường hợp này, Công ty chúng tôi xuất hóa đơn cho khách hàng với thuế suất Thuế GTGT là 8% hay 10%?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ được thực hiện theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Trường hợp Quý doanh nghiệp cung cấp dịch (đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%) không thuộc phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% đối với các hóa đơn GTGT lập từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Đức Nam, Email: nambk198@gmail.com, Mst:8048188675
Xin chào Cục Thuế Hà Nội, tôi xin được hỏi: Theo qui định tại khoản 2 điều 12 nghị định 118/2021 của chính phủ thì biên bản vi phạm hành chính được lập từ 2 đến 5 ngày làm việc kể từ khi phát hiện vi phạm hành chính. Vậy những biên bản vi phạm hành chính do cán bộ thuế lập sau 5 ngày làm việc kể từ khi phát hiện vi phạm hành chính thì biên bản này có giá trị để ra quyết định xử phạt hành chính về thuế không? Xin cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Thời hạn lập biên bản vi phạm hành chính được quy định tại Điều 12 Nghị định số 118/2021/NĐ-CP ngày 23/12/2021.

Hiện nay, tại các văn bản quy định pháp luật chưa có quy định về việc biên bản vi phạm hành chính được lập sau thời hạn quy định thì không có giá trị để thực hiện ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

(Điều 12 Nghị định số 118/2021/NĐ-CP ngày 23/12/2021, Điều 38 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Bích Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Du lịch và Thương mại Aadasia Group, Email: ngoc.acc@aadasia.com, Mst:0109139070
Đặc thù ngành Du lịch rất nhiều nhà cung cấp không có hoá đơn, ví dụ xe cá nhân, đồng bào vùng sâu vùng xa. Thuế có thể hỗ trợ hay giải quyết các vấn đề này như thế nào? Xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Việc tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thực hiện theo quy định tại Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC).        

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Phòng Cháy Cháy Chữa Cháy Gumsung Việt Nam, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Phòng Cháy Cháy Chữa Cháy Gumsung Việt Nam, Email: gsvina119@gmail.com, Mst:0105078451
Thông tin công ty: Cty TNHH Phòng Cháy Chữa Cháy Gumsung việt nam- MST: 0105078451. - Ngành nghề chính: Thi công lắp đặt hệ thống Phòng cháy chữa cháy. - PP tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, Kỳ tính thuế theo Quý. - Thuế TNDN cty áp dụng theo PP tính trên thu nhập tính thuế Cty tôi có trường hợp như sau: Cty tôi muốn bán thanh lý TSCĐ là văn phòng công ty để chuyển đổi sang địa chỉ mới. Vậy tôi xin được hỏi 2 vấn đề như sau: 1- Mức Thuế suất thuế TNDN và GTGT cty tôi được áp dụng từ chuyển nhượng Bất Động sản (Văn phòng Cty) là bao nhiêu %? 2- Kỳ kê khai và nộp thuế TNDN, thuế GTGT Chúng tôi được áp dụng theo Quý hay Theo từng lần phát sinh? (Cty tôi hiện tính thuế TNDN theo PP tính trên doanh thu tính thuế) Xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Doanh nghiệp có phát sinh hoạt động chuyển nhượng Bất động sản thì áp dụng thuế suất thuế TNDN là 20%, thuế suất thuế GTGT là 10%.

Trường hợp Doanh nghiệp  tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý thì khi phát sinh hoạt động chuyển nhượng BĐS nêu trên Doanh nghiệp thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Về khai thuế TNDN trong trường hợp có Doanh nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh bất động sản, Doanh nghiệp tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý và kê khai cùng tờ khai quyết toán thuế TNDN của các hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp theo hướng dẫn tại tiết b Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG DAEMYUNG, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG DAEMYUNG, Email: daemyungvn71@gmail.com, Mst:0106400495
Do đặc thù công việc chúng tôi thường phải điều chỉnh các hóa đơn đã xuất các tháng trước. Đề nghị hướng dẫn giúp các hóa đơn điều chỉnh, thay thế này sẽ được kê khai vào kỳ nào?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp doanh nghiệp có hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan Thuế có sai, sót thì doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trân trọng.

Tên người hỏi: Trần Thị Trang, Email: trang.tranthi@aosmith.com.vn, Mst:0107712377
Kính gửi các cán bộ, Nếu xuất hóa đơn cho khách lẻ, không cung cấp mã số thuế và địa chỉ thì có thể xuất hóa đơn với tên người mua là " Người mua không lấy hóa đơn", bỏ trống mã số thuế và địa chỉ có được hay không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua. Hóa đơn, chứng từ hợp pháp là hóa đơn, chứng từ đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Quy định về tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua thực hiện theo hướng dẫn tại điểm a, điểm b Khoản 5 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

(Khoản 7 Điều 3, Khoản 1 Điều 4, Khoản 5 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hiền, Email: hiennguyen200198@gmail.com, Mst:0110406926
CQT cho em hỏi ạ: công ty em làm về lĩnh vực cung cấp và lắp đặt biển quảng cáo cho các cửa hàng. Hiện tại em đang phân vân không biết thuế suất của lĩnh vực bên em là 10% hay 8%. Do NVL để sản xuất ra biển bảng đó có loại thuộc 8% và 10%. Mong CQT có thể trả lời giúp em câu hỏi này, em cảm ơn ạ
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung ứng dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP kể từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Đề nghị Công ty căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, đối chiếu mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ mà Công ty cung cấp với mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP để thực hiện đúng theo quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Quản thị phương oanh, Email: oanhquan2705@gmail.com, Mst:0110009206
Tôi là kế toán cho một công ty tnhh hai thành viên, hiện đã có quyết định bãi miễn đối với 1 thành viên. Thành viên còn lại yêu cầu tôi phải ký và thành toán các khoản của cá nhân giám đốc như: thanh toán thẻ tín dụng cá nhân của giám đốc, thanh toán tiền giúp việc nhà giám đốc, tiền nhân sự dự án riêng của giám đốc, không liên quan tới công ty. Vậy nếu tôi làm theo chỉ thị của giám đốc thì tôi có phải chịu trách nhiệm hình sự về việc thất trách gây thất thoát cho công ty, và hỗ trợ giám đốc chiếm đoạt tiền của công ty hay không? Tôi xin chân thành cảm ơn và mong nhận được câu trả lời từ phía cơ quan chức năng!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Nội dung vướng mắc/ kiến nghị của Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thị Thuỷ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG 367, Email: phamthuy367@gmail.com, Mst:0100234964-001
Theo điều 9 khoản 2 nghị định 123 " Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền" ==> Nếu Người cung cấp dịch vụ CHƯA thu được tiền ứng trước mà vẫn xuất hóa đơn ( DO YÊU CẦU CỦA BÊN MUA DỊCH VỤ ĐÒI XUẤT HÓA ĐƠN MỚI ỨNG TIỀN ) thì có bị phạt lỗi xuất hóa đơn sai thời điểm không ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Đối với hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ thì thực hiện theo quy định tại Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

Trân trọng./.

(Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP; Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP)

Tên người hỏi: Lê Thị Phương Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH 3 Points Aviation Việt Nam, Email: HTPLe@3PointsAviation.com, Mst:0108715331
Doanh nghiệp chế xuất bổ sung thêm ngành nghề thương mại (quyền xuất nhập khẩu và phân phối hàng hóa),chỉ bán ra nước ngoài thì có phải đăng ký sử dụng hóa đơn GTGT không? có phải kê khai thuế GTGT không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp,

Trường hợp doanh nghiệp chế xuất có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài thì doanh nghiệp lập hóa đơn điện tử theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trường hợp doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.  

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Luyến, Email: tranluyenkto.nb@gmail.com, Mst:0101684571
Tháng 03 năm 2023 bên cty em gửi bản quyết toán thuế tncn năm 2022, lần 1 bị tính nhầm số thuế và nộp lại lần 2 (nộp cùng trong 1 ngày). Số tiền ở lần nộp bổ sung ít hơn lần 1 là 400.000 đ. Cty đã ck tiền thuế tncn luôn trong ngày nộp tkhai. Hiện tại cty nhận đc tbao của thuế về việc nộp thiếu 400k tiền thuế tncn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Qua tra cứu trên ứng dụng hệ thống quản lý thuế tập trung và dữ liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2022 bổ sung lần 2 đơn vị gửi ngày 30/3/2023. Tại tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS và Bản giải trình khai bổ sung mẫu số 01-1/KHBS không thể hiện số thuế TNCN chênh lệch giảm. Đề nghị NNT rà soát tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2022 bổ sung.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hằng Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: TCT XNK TH Vạn Xuân, Email: hangnga2911@gmail.com, Mst:0100773645
1. Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa được miễn thuế GTGT, thuế Nhập khẩu, điều kiện giao hàng CIF cảng Việt Nam. Hàng hóa có kèm dịch vụ thực hiện tại Việt Nam nhưng không tách giá trị riêng hàng hóa, dịch vụ. Vậy hàng hóa có phải tính thuế GTGT nhà thầu nước ngoài 3% theo thông tư 103 không. 2. Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa là hệ thống có phần cứng và phần mêm, không kèm dịch vụ tại Việt Nam, điều kiện giao hàng CÌ cảng Việt Nam. Hàng hóa thuộc diện miễn thuế GTGT, thuế nhập khẩu, Vậy thuế nhà thấu áp dung với hàng hóa là hệ thống trên được tính như thế nào
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp hàng hóa nhập khẩu được cung cấp theo điều kiện CIF Việt Nam có kèm dịch vụ thực hiện tại Việt Nam nhưng hợp đồng không tách giá trị riêng hàng hóa, dịch vụ thì thuế GTGT được tính cho cho toàn bộ hợp đồng theo quy định tại khoản 2 Điều 6 Thông tư số 103/201/TT-BTC, phần thuế TNDN tính trên toàn bộ giá trị hợp đồng theo khoản 2 Điều 7 Thông tư số 103/201/TT-BTC.

Đối với vướng mắc của công ty về thuế đối với nhà thầu nước ngoài cung cấp hàng hóa là hệ thống (gồm phần cứng và phần mềm), đề  nghị Quý doanh nghiệp cung cấp hồ sơ cụ thể đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ xác định thuế liên quan đến bản quyền phần mềm.

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Bích Ngọc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Du lịch và Thương mại Aadasia Group, Email: ngoc.acc@aadasia.com, Mst:0109139070
Ghi nhận Hoá đơn như nào khi ngày xuất hoá đơn là 20/9 và ngày được cấp mã cơ quan thuế trên hoá đơn là 22/9 tức là sẽ ghi nhận, hạch toán hoá đơn vào ngày 20/9 hay là 22/9. Xin chân thành cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Về thời điểm lập hóa đơn được thực hiện theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Về thời điểm xác định thuế GTGT được thực hiện theo quy định tại Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Đề nghị Doanh nghiệp nghiên cứu các quy định pháp luật nêu trên và căn cứ tình hình thực tế để thực hiện theo đúng quy định.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Võ Trường Hưng, Email: Votruonghung03@gmail.com, Mst:8026045401
Hộ cá thể cho thuê nhà : Tôi có nhà cho thuê làm văn phòng 6 tháng cuối năm kê khai 07/2023 trên tờ khai người nộp thuế tính thuế 5%; Trường hợp này có được giảm thuế không? Tôi mong cục thuế Hà Nội hướng dẫn cụ thể, Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà

Trường hợp Ông/Bà có hoạt động cho thuê tài sản là hoạt động kinh doanh bất động sản thuộc đối tượng không được giảm thuế GTGT theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ.          

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phương Chi, Email: phuongchiphi@gmail.com, Mst:0108940873
Kính gửi Cục thuế TP Hà Nội Công ty chúng tôi hoạt động kinh doanh bán buôn, bán lẻ máy tính và linh phụ kiện máy tính, sửa chữa máy tính,... tại 07 cửa hàng và các sàn thương mại điện tử. Hàng tháng, giao dịch phát sinh nhiều và phần lớn khách hàng cá nhân mua hàng về sử dụng (trung bình 1 tháng chúng tôi xuất khoảng 15.000 hóa đơn đầu ra có mã của cơ quan thuế). Tuy nhiên nhiều khách lẻ không cung cấp thông tin cá nhân hoặc khách sàn thương mại điện tử cung cấp thông tin cá nhân không chính xác. Vậy chúng tôi có được phép xuất hóa đơn đầu ra với nội dung về người mua hàng là "Người mua hàng không nhận hóa đơn" được không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua. Hóa đơn, chứng từ hợp pháp là hóa đơn, chứng từ đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Quy định về tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua thực hiện theo hướng dẫn tại điểm a, điểm b Khoản 5 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

(Khoản 7 Điều 3, Khoản 1 Điều 4, Khoản 5 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Anh Lê, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN DỊCH VỤ ĐÀO TẠO AUM VIỆT NAM, Email: nguyenleld@gmail.com, Mst:0106259355
1. Công ty có sử dụng dịch vụ quảng cáo trên Google, Facebook. Hoá đơn của Google, Facebook đã có thuế VAT 5% a. Công ty có được khấu trừ thuế VAT 5% không? b. Công ty có phải nộp thuế nhà thầu không? 2. Công ty có sử dụng dịch vụ quảng cáo trên Tiktok. Hoá đơn Tiktok chưa có thuế. a. Công ty có phải nộp thuế nhà thầu không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ Thông báo số 357/TB-DNL ngày 19/11/2022 của Cục Thuế Doanh nghiệp lớn thì Google, Facebook và Tikok đã thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam theo quy định Thông tư số 80/2021/TT-BTC nên Công ty không phải thực hiện kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài số thuế phải nộp theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính.

Công ty được khấu trừ  thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện khấu trừ thuế GTGT quy định tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC , Điều 1 Thông tư số 173/2016/TT-BTC).

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Công Chính, Email: kientruc.dthn@gmail.com, Mst:0106205399
Xin được giải đáp câu hỏi sau: Công ty tôi làm về xây dựng có khối lượng thực hiện nghiệm thu tháng 6/2023, sang tháng 7/2023 đã làm hồ sơ thanh toán vat 10% và ở thời điểm hiện tại xuất hóa đơn vat 10% có được không ạ? Tôi xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý doanh nghiệp ký hợp đồng xây dựng, lắp đặt thì thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo quy định tại Khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Trường hợp Quý doanh nghiệp cung cấp dịch vụ xây dựng, lắp đặt (đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%) không thuộc phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% đối với các hóa đơn GTGT lập từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hoàng Việt Dũng, Email: Hvdung@gmail.com, Mst:8364361624
Kính mong cơ quan thuế giải đáp vướng mắc về hạch toán kế toán khi công ty mua ô tô
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Nội dung vướng mắc của Quý Doanh nghiệp liên quan đến hạch toán kế toán không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp liên hệ Cục quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán – Bộ Tài chính để được hướng dẫn cụ thể.         

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Hồng Quân, Email: hongquanpv@gmail.com, Mst:0106579919
Quý A/c cho hỏi khi xuất hóa đơn chiết khấu bán hàng riêng 1 hóa đơn thì trên hóa đơn để giá trị là số dương hay số âm ạ. Xin cảm ơn Quý Anh(chị).
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty có áp dụng chiết khấu thương mại cho khách mua hàng theo quy định của pháp luật thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được điều chỉnh trên hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau; trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu bán hàng thì được lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định tại Khoản 22 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trường hợp hóa đơn điên tử đã lập (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) có sai sót thì Công ty xử lý hóa đơn điện tử đã lập theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh theo quy định tại Điểm e Khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. 

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mỹ Nguyễn Thị, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Trung Tâm Thương mại và Nhà ở Hà Nội, Email: my.t.nguyen@iph.vn, Mst:0101542792
Cty chúng tôi chuyên cho thuê văn phòng và Trung tâm thương mại. Hiện tại có một số khách hàng thuê với diện tích lớn hoặc thời gian thuê dài, và thỏa thuận áp dụng hình thức chiết khấu thương mại với số tiền theo thỏa thuận, và được trừ trực tiếp vào tiền thuê 1 lần. Với hình thức áp dụng như vậy thì đơn vị đã thực hiện đúng theo quy định của PL thuế chưa? Kinh mong TCT giải đáp vướng mắc này. Tôi xin cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty cho thuê theo hình thức trả tiền thuê  trả trước tiền thuê cho một thời hạn thuê thì giá tính thuế là tiền cho thuê trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế GTGT. Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng theo quy định tại Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Minh Nguyễn, Email: minh.nguyen2@als.com.vn, Mst:0108318461
Đơn vị tôi đang thực hiện đăng ký thay đổi thông tin cho người phụ thuộc từ loại giấy tờ: giấy khai sinh sang mã số định danh với người phụ thuộc chưa đủ tuổi cấp CCCD. Tôi đang gặp vướng ở chỉ tiêu: ngày cấp mã định danh cá nhân khi thục hiện kê khai trên mẫu 20-ĐK-TH_TCT. Vậy mong cục thuế Hà Nội hướng dẫn. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trên thông tin của cơ quan công an thì không có quy định về ngày cấp của mã số định danh, nhưng trên hệ thống cơ quan thuế thì có yêu cầu cập nhật ngày cấp mã số định danh trên tờ khai đăng ký người phụ thuộc thì mới được lưu thông tin.

Đối với trường hợp này đề nghị NNT cập nhật chỉ tiêu “ngày cấp mã định danh” theo ngày cấp giấy khai sinh để thống nhất thông tin đối với cả trường hợp chưa có mã số định danh kèm theo Giấy khai sinh.

Trường hợp Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà cần trao đổi thêm thông tin, đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Phòng/đội Kê khai kế toán thuế ) để được hướng dẫn và giải đáp.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thảo Linh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Wisdom Spread Media, Email: vucamha89@gmail.com, Mst:0110154098
Kính gửi Cục thuế HN, Công ty tôi có một vướng mắc mong được giải đáp như sau: Công ty chúng tôi ký hợp đồng với người bán có thỏa thuận khoản chiết khấu thương mại. Khi hai bên nghiệm thu có biên bản thể hiện số tiền trước chiết khấu, số chiết khấu và số tiền còn lại phải thanh toán. Tuy nhiên, bên bán hàng khi xuất hóa đơn thì chỉ thể hiện số tiền còn lại cuối cùng, không tách riêng phần trước chiết khấu, số chiết khấu. Vậy tôi muốn hỏi hóa đơn như vậy có hợp lệ không, công ty chúng tôi có được khấu trừ VAT và tính vào CP được trừ với hóa đơn đó không? Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Hóa đơn, chứng từ hợp pháp là hóa đơn, chứng từ đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Khoản 7 Điều 3 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng hoặc khuyến mại theo quy định của pháp luật thì phải thể hiện rõ khoản chiết khấu thương mại, khuyến mại trên hóa đơn theo quy định tại Khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với các khoản chi không có hóa đơn hợp pháp theo quy định.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mai Hương, Email: huongdtm.hn@gmail.com, Mst:0101230666
1.Đối với trường hợp giảm giá hàng bán áp dụng cho các đơn hàng trong quá khứ(đã kê khai hóa đơn): Công ty chúng tôi (bên bán) có phải làm báo cáo điều chỉnh giảm thuế GTGT và các loại thuế liên quan khác ngược lại từ tháng phát sinh đơn hàng quá khứ? Việc làm báo cáo điều chỉnh giảm bổ sung đó chúng tôi có phải chịu các khoản phạt hay lãi suất gì không? còn đối với các đại lý (bên mua)được hưởng khoản giảm giá hàng bán từ đơn hàng quá khứ nêu trên có phải làm lại báo cáo điều chỉnh số thuế GTGT từ tháng phát sinh mua đơn hàng của công ty chúng tôi không? Việc kê khai điều chỉnh đó có phải chịu bất cứ khoản phạt hay lãi suất nào không? 2. Đối với trường hợp nhập hàng bán bị trả lại đã xuất hóa đơn GTGT của khách lẻ vãng lai, đại lý không có chức năng xuất hóa đơn thì việc nhập hàng trả lại đó chúng tôi cần phải làm những thủ tục gì để chứng mình số hàng chúng tôi nhận lại đó?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty đã nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế, có phát sinh  giảm giá hàng bán dẫn đến thay đổi nghĩa vụ thuế thì Công ty thực hiện kê khai bổ sung từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại  Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019  và khoản  4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

 Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có) theo quy định tại điểm b khoản  4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Trường hợp người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hóa thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa (người mua không phải thực hiện lập hóa đơn khi hoàn trả hàng.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Quản thị phương oanh, Email: oanhquan2705@gmail.com, Mst:0110009206
Tôi muốn hỏi về việc khi doanh nghiệp mua một số đồ dùng trên shopee, giá trị thông thường vài trăm cho tới dưới 2 triệu đồng, chỉ có sao kê trên ứng dụng shopee, nhà bán hàng không xuất hoá đơn, vậy các khoản này có được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp hay không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty

Đối với các khoản chi của Công ty nếu đáp ứng đủ các điều kiện nêu tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính thì các khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Trân trọng./.

(Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC))

Tên người hỏi: Phượng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH In ấn Bao bì bảo đức, Email: phuongred568@gmail.com, Mst:0109157513
1, Công ty chúng tôi chuyên gia công in lên các sp bao bì như chai, lọ,.... - Chai của khách hàng - NVL gồm mực in, hóa chất, nhân công,... của Công ty chúng tôi Vậy thuế suất là 8% hay 10%
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung cấp hàng hóa, dịch vụ (đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%) không thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% từ  ngày 01/7/2023 đến hết  ngày 31/12/2023.

Trường hợp Quý Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ (đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%) thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ thì không được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8%.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị, đối chiếu mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ mà Quý Doanh nghiệp cung cấp với danh mục và nội dung hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

          Trân trọng./.

(Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg; Điều 1, Điều 2 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP)

Tên người hỏi: HÀ THỊ QUẾ, Email: lumi.lighting.vn@gmail.com, Mst:0110073988
Em chào Anh/Chị ạ! Anh/Chị cho e hỏi bên e làm về mảng lắp ráp bóng đèn, hiện bên e chuyên xuất khẩu sang nước ngoài nhưng dự kiến trong tương lai bên e sẽ mở rộng việc tiêu thụ tronng nước và các gian hàng. Vậy cho e hỏi, khi mở rộng tiêu thụ này bên e có cần xin hoặc đăng ký bản quyền hay giấy phép thêm gì không ạ? E cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Nội dung vướng mắc/ kiến nghị của Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng!

 

Tên người hỏi: Nguyễn Lan Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Peter Hand Hà Nội, Email: huongpeterhand@gmail.com, Mst:0100149691
Kính mong Qúy Cục giải đáp thắc mắc sau: Công ty tôi có mua hàng hóa đầu vào nhưng hàng không đạt chất lượng phải trả lại Nhà cung cấp. Vậy công ty tôi sẽ xuất hóa đơn hàng trả lại hay nhà cung cấp xuất hóa đơn?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty (người mua) thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngô Việt Thắng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Doanh nghiệp tư nhân Việt Win WIn, Email: Nvthang.haha@hotmail.com, Mst:0101054124
Đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn hạch toán kế toán ghi nhận doanh thu hàng bán
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/Bà

Nội dung vướng mắc của Quý Doanh nghiệp liên quan đến hạch toán kế toán không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp liên hệ Cục quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán – Bộ Tài chính để được hướng dẫn cụ thể.         

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hằng, Email: nguyenhangktth.88@gmail.com, Mst:0101585210
Trường hợp công ty tôi bán hàng cho công ty B, hàng xuất di hàng ngày. Trong quá trình công ty B sản xuất sản phẩm phát hiện ra một số sản phẩm công ty tôi không đạt tiêu chuẩn chất lượng. Vì số lượng sản phẩm sản xuất hàng loạt nên công ty tôi không xác định được sản phẩm lỗi này thuộc hóa đơn bán hàng nào. Trong trường hợp này công ty tôi xuất riêng 1 hóa đơn hoàn trả hàng cho bên B với giá trị âm thì có được không/. Vì đây là vấn đề phát sinh hàng ngày nên nhờ Quý cục giải đáp giúp công ty chúng tôi ạ. Tôi xin cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty (người mua) thực hiện mua hàng hóa từ nhà cung cấp (người bán), người bán đã xuất hoá đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hoá không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ việc hoàn trả hàng hóa.

Căn cứ vào hóa đơn hoàn trả hàng hóa, người bán và người mua thực hiện kê khai tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn hoàn trả hàng hóa.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP )

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trang Hà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cty TNHH Kawata Machinery Việt Nam, Email: tranght@kawata.com.vn, Mst:0109083727
DN chúng tôi mua dịch vụ của 1 nhà cung cấp về sửa chữa máy móc, linh kiện. Họ xuất HĐ 10% mà theo chính sách ưu đãi thuế hiện nay loại hình dịch vụ có thuế suất 8%. Họ giải thích do đầu vào họ mua nguyên vật liệu phục vụ việc sửa chữa này là 10% nên đầu ra họ phải xuất 10%. Vậy khi DN chúng tôi xuất hóa đơn dịch vụ này cho khách hàng phải xuất 8% hay 10% mới đúng ạ.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, cung cấp hàng hóa, dịch vụ (đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%) không thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Trường hợp Quý Doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ (đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%) thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ thì không được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8%.

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị, tra cứu mã sản phẩm của hàng hóa, dịch vụ mà Quý Doanh nghiệp cung cấp tại danh mục và nội dung hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, đối chiếu với Phụ lục số I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

          Trân trọng./.

(Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg; Điều 1, Điều 2 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP)

Tên người hỏi: Trần Thu Hà, Email: hatt@runsystem.net, Mst:0101659906
Thưa anh/chị, Tôi có 2 câu hỏi ạ: 1. Bên thuế có trang web/ mục thông tin nào để cập nhật tình trạng các doanh nghiệp để chúng tôi có thể tra cứu nhanh và uy tín để còn loại trừ các doanh nghiệp có rủi ro không ạ? 2. Các hóa đơn điều chỉnh doanh thu xuất vào tháng sau thì sẽ điều chỉnh trong kỳ kê khai của tháng có hóa đơn gốc hay là bù trừ doanh thu trong tháng xuất hóa đơn điều chỉnh ạ? Xin cảm ơn anh/chị.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Doanh nghiệp thực hiện tra cứu doanh nghiệp thuộc doanh nghiệp rủi ro, vi phạm tại hệ thống của Tổng cục Thuế tại website http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn.

Trường hợp doanh nghiệp có hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan Thuế có sai, sót thì doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty, Email: thanhxuanjy2502@gmail.com, Mst:0106769927
Chào anh/ chị Nhờ anh chị cho em hỏi về luật thuế quy định như thế nào về các trường hợp sau: 1.Hiện nay doanh nghiệp có tồn kho máy móc điện tử nhập mua từ 2018 Sau trận mưa lớn ở Hà Nội kho để máy bị dột ướt và máy ngấm nước và hầu hết bị hỏng hoặc lỗi Vậy cho doanh nghiệp hỏi trường hợp trên sổ sách kế toán cần làm gì để huỷ bỏ số tồn kho trên do không bán và thanh lý( do máy hỏng ) ( giá trị tầm 500 triệu đồng) 2.Doanh nghiêp mua điện thoại 40 triệu đồng Doanh nghiệp cần làm gì để chứng minh đây thực sự là công cụ dùng trong sản xuất kinh doanh
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

          Đối với nội dung liên quan đến sổ sách kế toán của Công ty không thuộc thẩm quyền hướng dẫn của Cơ quan Thuế. Cục Thuế TP Hà Nội đề nghị Công ty liên hệ Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán – Bộ Tài chính để được hướng dẫn.

          Các khoản chi của Công ty nếu đáp ứng đủ các điều kiện nêu tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính thì các khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

                    Trân trọng./.

(Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC))

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hồng Thúy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH ĐTTM Phú Phát, Email: hongthuy2568@gmail.com, Mst:0106103326
Công ty tôi bán NL dùng cho ngành sản xuất TACN, là hàng không chịu thuế. Khi lập hóa đơn điện tử, ở mục "tiền thuế" phải để trống, hay ghi "\" hay là ghi "0". Trân trọng cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty cung cấp mặt hàng không chịu thuế GTGT, thì chỉ tiêu Tiền thuế (Tiền thuế GTGT) không bắt buộc phải ghi.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Chu Thị Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Aida Việt Nam, Email: ngafamibg@gmail.com, Mst:0105293307
Gửi cục thuế Hà Nội, Doanh nghiệp có một câu hỏi liên quan đến thuế nhà thầu như sau: Hiện tại , công ty mẹ của công ty chúng tôi ở Sigapore có cử một số chuyên gia sang việt nam hỗ trợ công việc liên quan đến dịch vụ sửa chữa máy móc cho khách hàng. Chúng tôi đã tính và nộp thuế nhà thầu tương ứng mới hóa đơn mà công ty mẹ xuất cho. Ngoài ra còn một số chi phí do công ty chúng tôi chi trả : tiền khách sạn, tiền đi lại, trả cho nhà cung cấp trong nước có hóa đơn VAT đầy đủ. Vậy thì nhưng khoản chi phí phát sinh thêm này chúng tôi có phải kê khai tính nộp thuế nhà thầu hay không? Cảm ơn cục thuế
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Doanh thu tính thuế GTGT, TNDN của nhà thầu nước ngoài liên quan đến cung cấp dịch vụ tại Việt Nam là toàn bộ doanh thu do nhà thầu nước ngoài nhận được  bao gồm các khoản chi phí do bên Việt Nam thay theo quy định tại khoản 1 Điều 12 và khoản 1 Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: TRAN THI NGOC TRAM, Email: ntram1201@gmail.com, Mst:8669948992
Công ty em thuê nhà 1 tháng là 8.000.000đ, ngưỡng này em có tìm hiểu thì chưa phải nộp thuế và tờ khai cũng không phải nộp định kỳ theo năm. Nhưng để được đưa vào chi phí hợp lý hợp lệ thì Chủ nhà của nơi Công ty em thuê có cần phải lên thuế khai báo thuê tài sản không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý  Ông/ Bà

Trường hợp cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản có tổng doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC và không thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Việc xác định Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thực hiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

(Căn cứ pháp lý: khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.  )

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Luyến, Email: tranluyenkto.nb@gmail.com, Mst:0101684571
Hóa đơn đầu vào đã kê khai thuế ở quý 1 năm 2023. Nhưng bị người bán hủy nhầm ngày 10.08.2023.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp hóa đơn người bán đã hủy và gửi thông báo hủy hóa đơn mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế và được phê duyệt thì hóa đơn đó đã bị hủy. Người bán xuất hóa đơn mới để ghi nhận giao dịch. Hóa đơn đã khai thuế rồi thì không phải kê khai lại thuế.

(Căn cứ khoản 10 Điều 3, khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Duyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Phát Triển Hòa Thịnh, Email: ketoanhoathinh@gmail.com, Mst:0105230508
Công ty A ký hợp đồng thi công lắp đặt có bao thầu vật tư phụ với Công ty B (Là Doanh Nghiệp Chế Xuất) . Quý tổng cục cho hỏi, trường hợp này không có tờ khai Hải Quan công ty A có đủ điều kiện xuất Hóa đơn thuế GTGT 0% không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty ký hợp đồng thi công lắp đặt có bao thầu vật tư phụ cho doanh nghiệp chế xuất thì thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC và không cần tờ khai hải quan theo quy định tại Khoản 2 Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Đối với vật tư, thiết bị đưa vào khu chế xuất để thi công lắp đặt cho doanh nghiệp chế xuất thì đề nghị Công ty nghiên cứu thực hiện theo quy định tại Điều 74, Điều 75 Thông tư 39/2018/TT-BTC.

(Căn cứ Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Khoản 2 Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Điều 74, Điều 75 Thông tư 39/2018/TT-BTC)

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thị Dương, Email: duongtt@greentech.vn, Mst:0102659426
Kính gửi Cục thuế TP Hà Nội, Công ty chúng tôi có một thắc mắc về việc giảm thuế theo Nghị định số 44/2023/NĐ CP ngày 30 tháng 6 năm 2023 của Chính phủ, mong Cục thuế TP Hà Nội giải đáp như sau: Đối với hoạt động cung cấp và lắp đặt (ngoài lĩnh vực xây dựng) trọn gói hoàn thiện bao gồm cung cấp vật tư, thiết bị và nhân công lắp đặt (trong đó có những mặt hàng thuế suất 10% và 8%) thì khi xuất hóa đơn theo giá trị nghiệm thu hoàn thành công việc theo từng giai đoạn Công ty chúng tôi có được áp dụng chung thuế suất 8% đối với cả giá trị hợp đồng lắp đặt không? Hay phải tách từng mục thuế suất 10% và thuế suất 8%? Mong Cục thuế TP Hà Nội giải đáp chi tiết và cụ thể. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Giá tính thuế đối với xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu là giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT. Trường hợp Quý Doanh nghiệp ký hợp đồng xây dựng, lắp đặt thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp Quý Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ xây dựng, lắp đặt (đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%) không thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% đối với các hóa đơn GTGT lập từ ngày  ngày 01/07/2023 đến hết  ngày 31/12/2023

Đề nghị Quý Doanh nghiệp nghiên cứu và căn cứ tình hình thực tế phát sinh tại đơn vị để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

(Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg; Điều 1, Điều 2 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP; Khoản 3, Khoản 4 Điều 9Nghị định số 123/2020/NĐ-CP; Khoản 9 Điều 7, Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Duyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Phát Triển Hòa Thịnh, Email: ketoanhoathinh@gmail.com, Mst:0105230508
Công ty A ký hợp đồng thi công lắp đặt có bao thầu vật tư phụ với Công ty B (Là Doanh Nghiệp Chế Xuất) . Quý tổng cục cho hỏi, trường hợp này không có tờ khai Hải Quan có đủ điều kiện xuất Hóa đơn thuế GTGT 0% không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty ký hợp đồng thi công lắp đặt có bao thầu vật tư phụ cho doanh nghiệp chế xuất thì thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC và không cần tờ khai hải quan theo quy định tại Khoản 2 Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Đối với vật tư, thiết bị đưa vào khu chế xuất để thi công lắp đặt cho doanh nghiệp chế xuất thì đề nghị Công ty nghiên cứu thực hiện theo quy định tại Điều 74, Điều 75 Thông tư 39/2018/TT-BTC.

(Căn cứ Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Khoản 2 Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Điều 74, Điều 75 Thông tư 39/2018/TT-BTC)

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Hồng Quân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Quỹ Tín Dụng Nhân Dân Xã Mê Linh, Email: qtdmelinh@gmail.com, Mst:2500132985
Có hoàn thế TNCN điện tử được không
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán cho các cá nhân có uỷ quyền mà đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân thì thực hiện hồ sơ theo hướng dẫn tại Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính và người nộp thuế gửi hồ sơ đề nghị hoàn thuế điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc qua các Cổng thông tin điện tử khác theo quy định về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế theo hướng dẫn tại Điều 32 Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trịnh Nguyệt Minh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ Phần APKey Hà Nội, Email: nguyetminhcacc@gmail.com, Mst:0107825902
Kính gửi: Tổng cục Thuế TP Hà Nội Chúng tôi muốn hỏi về thuế và hạch toán kê khai trường hợp sau: Nhà cung cấp có gửi linh kiện để bảo hành thiết bị và máy đã được bán tại Việt Nam theo hình thức phi mậu dịch (H11 và không thanh toán) cho công ty chúng tôi. Khi mở tờ khai HQ có phát sinh thuế nhập khẩu, GTGT và toàn bộ tiền thuế này nhà cung cấp đã thanh toán cho bên công ty tôi nên chúng tôi chỉ nhận hàng. Với hàng nhập khẩu phi mậu dịch (H11) này chúng tôi đã có hai hình thức xuất kho: 1. Xuất ra để bảo hành các máy móc đã nhập về tại Việt Nam. 2. Xuất gửi lại nhà cung cấp theo hình thức phi mậu dịch (H21, không thanh toán) Chúng tôi sẽ phải xuất hóa đơn,hoạch toán, kê khai, chịu Thuế GTGT, TNDN, XNK thế nào khi công ty đang áp dụng thông tư 133. Cụ thể mặt hàng là: linh kiện của thiết bị tạo tia laser.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

         Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty nhận linh kiện bảo hành theo thiết bị theo hình thức phi mậu dịch thì khi nhận linh kiện Công ty ghi nhận thu nhập khác theo quy định tại Khoản 15 Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC;

Khi công ty xuất linh kiện bảo hành các máy móc đã nhập về Việt Nam, Công ty lập hóa đơn theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tính thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Khi công ty xuất gửi lại nhà cung cấp theo hình thức phi mâu dịch, không thanh toán thì thì không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định tại Điều 16 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Công ty được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Nội dung vướng mắc về hạch toán của Quý Doanh nghiệp không thuộc thẩm quyền giải quyết của Cục Thuế TP Hà Nội. Đề nghị Quý Doanh nghiệp liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Văn Đại, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đầu tư xây dựng và Thương mại Đại Đồng Tiến, Email: daitinkt@gmail.com, Mst:0110079877
I. Cty mua bán cây xanh (thương mại) 1. Cty thu mua cây xanh từ các hộ nông dân. (không kinh doanh) - Hồ sơ thu mua cty cần bảng biểu nào? (Hiện tại cty đang làm: Hợp đồng, BB bàn giao, Bảng kê thu mua hàng hoá dịch vụ mua vào không có hoá đơn mẫu số 01/TNDN) - Thuế (VAT, TNCN) người nông dân có phải nộp không, Cụ thể là bao nhiêu? ( Mỗi lần thu mua có thể từ 1 triệu --> 1 tỷ) - Thuế VAT đầu vào loại nào? 2. Cty thu mua cây xanh từ công ty khác - Thuế VAT đầu vào loại nào? 3. Cty thu mua cây xanh hộ kinh doanh - Thuế VAT đầu vào loại nào? - Thuế % theo doanh thu hộ kinh doanh phải nộp là bao nhiêu 4. Cty bán cây xanh cho công ty khác - Thuế VAT đầu ra loại nào? 5. Cty bán cây xanh cho cá nhân - Thuế VAT đầu ra loại nào? II. Cty thi công (Vận chuyển,trồng, chăm sóc, phụ phẩm khác) cây xanh cho công ty, cá nhân khác - Thuế VAT ra = ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty có mua cây xanh từ các hộ nông dân sản xuất trực tiếp bán ra thì Công ty phải lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu khoản chi này đáp ứng quy định tại Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC).

Đối với các sản phẩm trồng trọt, giống cây trồng quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Trường hợp Công ty mua cây xanh sau đó bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã; hoặc bán cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thuộc trường hợp quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Trường hợp Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt đã qua chế biến thành sản phẩm khác và các dịch vụ vận chuyển, trồng, chăm sóc, phụ phẩm khác, đề nghị Công ty nghiên cứu các quy định pháp luật về thuế GTGT có liên quan, đối chiếu với tình hình thực tế để xác định thuế suất thuế GTGT theo quy định.

Về xác định thuế GTGT, TNCN phải nộp đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Công ty thực hiện theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính.

Trong quá trình thực hiện chính sách thuế, trường hợp còn vướng mắc, Chi cục thuế quận Hoàng Mai đề nghị Công ty liên hệ với Đội Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế - Chi cục thuế quận Hoàng Mai hoặc theo số điện thoại: 0243.6341940, 0243.6332772 để được hướng dẫn theo quy định.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hồng Thúy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH ĐTTM Phú Phát, Email: hongthuy2568@gmail.com, Mst:0106103326
Công ty tôi buôn bán nguyên liệu dùng cho ngành sản xuất TACN, là hàng không chịu thuế. Vậy khi lập hóa đơn điện tử, ở mục "tiền thuế" tôi phải để trống, hay ghi "\" hay là ghi "0". Xin được hướng dẫn cách ghi nào ở trên là đúng ạ. Trân trọng cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:
          Căn cứ Quyết định 1510/QĐ-TCT ngày 21 tháng 9 năm 2022 của Tổng Cục Thuế 

Tiền thuế (Tiền thuế GTGT)

TThue

21,6

Số

Bắt buộc (Nếu có)

Khoản 6, khoản 14, Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty cung cấp mặt hàng không chịu thuế GTGT, thì chỉ tiêu Tiền thuế (Tiền thuế GTGT) không bắt buộc phải ghi

          Trân trọng./.

Close

Bạn đọc gửi câu hỏi

Họ và Tên *
Địa Chỉ
Email *
Tuổi
Điện Thoại
Tiêu đề*
Nội dung*
(Vui lòng nhập chính xác thông tin)

Thông báo

Video

Loading the player ...
Xem thêm