Tên người hỏi: Ngô Thủy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CP VIGLACERA HÀ NỘI, Email: ngothanhthuy6999@gmail.com, Mst:0100774247

Khoản chi phí loại trừ về công nợ không đủ điều kiện khi trích lập dự phòng khi quyết toán thuế TNDN của năm trước, đến năm 2023 có thu hồi được thì CT có được hoàn lại phần chi phí loại trừ này khi QT thuế TNDN 2023 không

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

              Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Khoản chi phí loại trừ về công nợ không đủ điều kiện khi trích lập dự phòng khi quyết toán thuế TNDN của năm trước, đến năm 2023 thu hồi được công nợ thì không được hoàn lại phần chi phí loại trừ này khi QT TNDN  năm 2023 do chi phí này không thuộc năm tài chính 2023 và không đáp ứng quy định theo điểm 2.19; 2.30 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Bùi Thu Hiền, Email: hien.buithu@wwf.org.vn, Mst:8055835316

Xin chào. Tôi đang kê khai quyết toán thuế nhưng phần kê khai của nhân viên (05-1BK-QTT) bị lỗi cột giảm trừ phụ thuộc, không tự tính giảm trừ cho cá nhân và người phụ thuộc khi đã đưa thông tin NPT vào form (05-03) và tick phần cá nhân ủy quyền quyết toán. Nhờ Cục thuế hướng dẫn khắc phục lỗi này. Xin cám ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Bà Bùi Thu Hiền (MST): 8055835316

Để khắc phục lỗi kê khai bảng kê (05-1/BK-TNCN) cột giảm trừ phụ thuộc, không tự tính giảm trừ cho cá nhân và người phụ thuộc (Chỉ tiêu 17) khi đã đưa thông tin NPT vào bảng kê (05-03/BK-TNCN). Bà Bùi Thu Hiền vui lòng kê khai bảng kê 05-3/BK-TNCN trước khi kê khai bảng kê (05-1/BK-TNCN) là được.

Lưu ý: Chỉ tiêu 17 trên bảng kê (05-1/BK-TNCN) cho phép sửa, nếu đã thao tác sửa chỉ tiêu 17 rồi ứng dụng HTKK sẽ không hỗ trợ tính lại chỉ tiêu 17 nữa mà người sử dụng phải tự tính rồi nhập vào.

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH FSC VIỆT NAM, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH FSC VIỆT NAM, Email: quynhoang0909@gmail.com, Mst:0107766446

Sau khi quyết toán cho cá nhân làm việc tại công ty, nhận thấy cá nhân (là người nước ngoài, có 2 nguồn thu nhập tại Việt Nam và nước ngoài) nộp thừa 200 triệu. Có thể làm thư tra soát để chuyển số tiền nộp thừa trên sang nghĩa vụ của cá nhân đó tại công ty ở Việt Nam (mẫu 05) hay không. Cá nhân đó có thu nhập chủ yếu tại công ty ở Việt Nam. Thủ tục làm tra soát điều chỉnh số thuế nộp thừa trên gồm những gì.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp cá nhân thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức chi trả thu nhập, sau khi tổ chức trả thu nhập QTT TNCN có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa thì được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định tại Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Trong nội bộ tổ chức chi trả thu nhập, số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi quyết toán được xác định bằng (=) số thuế nộp thừa của cá nhân uỷ quyền quyết toán trừ (-) số thuế còn phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán; tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm trả cho cá nhân uỷ quyền quyết toán số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi tổ chức chi trả quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Hồ sơ hoàn thuế nộp thừa thực hiện theo Điều 42 Thông tư số 80/2021/TT-BTC

Trường hợp cá nhân khai tự quyết toán với cơ quan thuế, nếu có số thuế nộp thừa thì được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả quy định tại Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC. ). Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế, Cơ quan thuế giải quyết hoàn căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định.

(Căn cứ pháp lý Điều 25, Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Văn Hiền, Email: hackertn2003@gmail.com, Mst:8311500112

Tôi có thu nhập từ Youtube, thu nhập phát sinh từ nhiều quốc gia. Vậy tôi chịu thuế như thế nào. Mong được hướng dẫn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/Bà

Trường hợp ông/bà là cá nhân cư trú, có thu nhập từ Youtube (thu nhâp từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số) thì phải khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính. Cá nhân kinh doanh lựa chọn phương pháp tính thuế theo hướng dẫn tại Điều 5 hoặc Điều 6 và xác định số thuế phải nộp theo hướng dẫn tại Điều 10 và Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngô Thủy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CP VIGLACERA HÀ NỘI, Email: ngothanhthuy6999@gmail.com, Mst:0100774247

Anh C có thu nhập tại nhà máy B MST 0100774247-002(đơn vị hạch toán phụ thuộc cty mẹ A) từ T1-T4. T5-T6 có thu nhập tại cty mẹ. T7-T12 chuyển sang công tác tại Cu ba. Trong thời gian T7-12/2023 CTY A có thuê cá nhân này làm chuyên gia hỗ trợ tư vấn thu nhâp 27 triệu /tháng và Cty A có thu thuế tại nguồn 10%. Năm 2023 Cty K thực hiện quyết toán thay và cá nhân anh này tự quyết toán thì phải quyết toán tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập trên như thế nào. Cty mẹ có thể gộp nguồn thu nhập từ tiền lương tại cty mẹ và đơn vị hạch toán phụ thuộc, nguồn thu nhập vãng lai của anh C(từ T7-12) để cấp chung 1 chứng từ khấu trừ thuế TNCVN được k

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

          Trường hợp cá nhân người lao động là cá nhân cư trú thì phạm vi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập theo hướng dẫn tại Điều 2 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính.

          Tổ chức chi trả thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN chỉ đối với phần thu nhập mà tổ chức đã chi trả cho người lao động theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: THI HANG NGUYEN, Email: nguyenhang9387@gmail.com, Mst:0108873761

Công ty tôi có các khoản chi cho nhân viên như thẻ tập thể thao cho từng cá nhân, hỗ trợ thiết bị làm việc tại nhà, cà phê, bánh kẹo trong giờ làm việc. Nếu các chi phí này có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và tổng cộng các khoản chi này thấp hơn trung bình 1 tháng lương bình quân của tất cả người lao động trong năm thì các chi phí này có được khấu trừ khi tính thuế TNDN không ạ? Xin cảm ơn!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Công ty tặng quà cho người lao động có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động theo quy định tại điểm 2.31 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và khoản 4 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC) nếu không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp và đáp ứng điều kiện tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

       Riêng đối với trường hợp Công ty mua thẻ hội viên sân gôn, chi phí chơi gôn cho người lao động thì không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định tại điểm 2.28 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.          

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Văn Duy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Vpicture, Email: pvduy@gmail.com, Mst:0315589276

Công ty ký hợp đồng cho Netfix thuê bản quyền phim để chiếu trên Netflix Hỏi thuế suất của doanh thu này có được áp dụng 0% không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Vũ Thanh Yên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Poviko, Email: yen.vuthanh123@gmail.com, Mst:0107298903

Công ty chuyên về tư vấn, thiết kế, lập báo cáo khả thi, tư vấn giám sát thì có bị khống chế chi phí lương,... theo tỷ lệ của doanh thu không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

        Trường hợp Doanh nghiệp chi trả lương cho người lao động, nếu khoản chi trên đáp ứng đủ điều kiện các khoản chi được trừ tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính và không thuộc các khoản chi không được trừ theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, đồng thời mức chi được ghi cụ thể một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.

         Trân trọng./.

 

Tên người hỏi: 0972221638, Tên doanh nghiệp/tổ chức: 0972221638, Email: abc@gmail.com, Mst:0972221638

Nếu có phát sinh thu nhập từ đầu tư vốn thì DN kê khai và nộp theo quý phát sinh hay nộp theo tháng?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Trường hợp Công ty có phát sinh thu nhập khác thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC thì Công ty tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý và trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

(Căn cứ Thông tư 78/2014/TT-BTC, khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP)

           Trân trọng./.         

Tên người hỏi: Công ty cổ phần thiết bị Việt Tín Phát, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần thiết bị Việt Tín Phát, Email: auditlab66@gmail.com, Mst:0104580161

Công ty Việt Tín Phát có 4 số hóa đơn xuất sai thời điểm với ngày thông quan là trước ngày 01/07/2022. Theo quy định cũ, với hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, các doanh nghiệp sẽ được sử dụng hóa đơn thương mại thay thế hóa đơn xuất khẩu và không phải lập hóa đơn GTGT hay hóa đơn bán hàng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Vậy có bắt buộc xuất hóa đơn không hay có thể hủy 4 hóa đơn này Việc phạt xuất hóa đơn sai thời điểm với 4 hóa đơn trước ngày 01/07/2022 có đúng không vì Việt Tín Phát sử dụng hóa đơn điện tử là phối hợp với cán bộ trong chính sách nên đăng ký hóa đơn điện tử từ ngày 01/12/2022. Với các công ty không phối hợp với cán bộ đến 01/07/2022 mới chuyển sang hóa đơn điện tử thì lại không bị phạt trong khi Việt Tín Phát bị phạt

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

- Căn cứ Khoản 2 Điều 44 , Điều 6 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;

  - Căn cứ Khoản 1, Điều 10, Luật Xử lý vi phạm hành chính số 15/2012/QH13 quy định về tình tiết tăng nặng:

- Căn cứ Điểm b Khoản 1, Điều 9 Nghị định số 118/2021/NĐ-CP

Đồng thời, ngày 05/4/2022, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 1025/TCT-PC hướng dẫn về việc xử lý vi phạm hành chính về hóa đơn.

Kính đề nghị quý Doanh nghiệp căn cứ thực tế phát sinh và các quy định pháp luật, hướng dẫn của Tổng cục Thuế nêu trên cũng như liên hệ với cơ quan thuế có thẩm quyền xử phạt để được hướng dẫn, xử lý theo quy định.

   Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hồng Đào, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Xây dựng Long Thủy, Email: kekhaithue193@gmail.com, Mst:0106642455

Xin hỏi: Công ty thi công công trình tại nước ngoài, mua vật liệu của nước sở tại thì hồ sơ để ghi nhận chi phí hợp lệ là gì? Công ty không mở chi nhánh, pháp nhân tại nước ngoài. Công ty là thầu chính cho chủ đầu tư nước ngoài

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Đối với các khoản chi tiền lương tiền công cho người lao động của Công ty nếu đáp ứng đủ các điều kiện nêu tại khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC và không thuộc các khoản chi tiền lương tiền công không được trừ theo quy định tại điểm 2.6 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Đề nghị Công ty nghiên cứu quy định pháp luật nêu trên và đối chiếu tình hình thực tế của đơn vị để thiết lập hồ sơ ghi nhận chi phí đầu vào đối với chi phí nhân công theo đúng quy định. Trong trường hợp còn vướng mắc về chính sách đề nghị Công ty cung cấp hồ sơ cụ thể và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được giải đáp.

Trân trọng./.

(Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC)

 

Tên người hỏi: Lê Thị Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Phát triển Thương mại XNK Hà Nội, Email: hanoiexportimport@gmail.com, Mst:0108261864

Công ty chúng tôi muốn hỏi trong trường hợp hóa đơn đầu vào bị bỏ sót thì công ty chúng tôi kê khai như thế nào, và khi đề nghị hoàn thuế thì những hóa đơn này có được hoàn hay không. Trân trọng

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Công ty phát hiện hóa đơn đầu vào bỏ sót của các kỳ trước chưa kê khai dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Hàng hóa, dịch vụ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế GTGT đầu vào phải đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 15, Điều 16, Điều 17 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

Trân trọng!

 

 

 

 

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Yến, Email: thuanyen223@gmail.com, Mst:0101257185

Đề nghị Cục thuế hướng dẫn Người nộp thuế các văn bản liên quan đến chi nhánh hạch toán độc lập.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Đối với chi nhánh hạch toán độc lập có hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của pháp luật thì đề nghị đơn vị căn cứ tình hình thực tế, nghiên cứu các văn bản quy định của pháp luật về Quản lý thuế để thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, lệ phí môn bài,... theo quy định.

Trường hợp vướng mắc cụ thể, đề nghị Quý doanh nghiệp cung cấp hồ sơ và liên hệ với cơ quan quản lý thuế trực tiếp để được hướng dẫn.

           Trân trọng./.          

Tên người hỏi: Trần Thị Hiên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Indecon Việt Nam, Email: indeconketoan@gmail.com, Mst:0109565840

Công ty chúng tôi đang thi công xây dựng công trình: Xây dựng nhà máy công ty Tactician (Giai đoạn 3). Địa điểm tại Lô C*, khu công nghiệp Phúc Khánh, thành phố Thái Bình, tỉnh Thái Bình. Công ty TNHH công nghiệp Tactician (MST: 1000449661) thuộc doanh nghiệp chế xuất theo quy định của Pháp luật, thuế suất thuế GTGT đầu ra của công trình là 0%. Vậy Công ty chúng tôi xác định không phải thực hiện khai thuế GTGT vãng lai của công trình tại tỉnh Thái Bình với Chi cục thuế khu vực Thành phố Thái Bình – Vũ Thư theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. Như vậy là đúng hay sai ạ

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Quý doanh nghiệp (có trụ sở chính tại Hà Nội) có hoạt động xây dựng (hoạt động xây dựng được xác định theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành) tại tỉnh khác nơi Công ty đóng trụ sở chính, thực hiện hạch toán tập trung tại trụ sở chính theo quy định tại khoản 2, khoản 4 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì thực hiện khai thuế, tính thuế và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp và phân bổ số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh theo quy định tại Khoản 1, Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC . 

Trường hợp hoạt động xây dựng diễn ra trong khu phi thuế quan thuộc tỉnh khác nơi Công ty đóng trụ sở chính, được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% nếu đáp ứng các quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC, không phát sinh số thuế GTGT phải nộp đối với khoản doanh thu từ hoạt động xây dựng này thì không phải thực hiện phân bố số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động kinh doanh. Theo đó, Công ty không phải thực hiện khai thuế giá trị gia tăng của các công trình, hạng mục công trình đó với cơ quan thuế nơi có công trình xây dựng theo mẫu 05/GTGT ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC .

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty sự kiện và du lịch Toàn Cầu, Email: info@toancauevent.com.vn, Mst:0109334699

Công ty có cung dịch dịch vụ tổ chức sự kiện cho CBNV trong khu CN thì xuất hóa đơn GTGT là 0% hay 8%?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Công ty cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan, nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Khoản 2 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính và không thuộc các trường hợp quy định tại Khoản 2 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 của Bộ tài chính thì thuộc trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

Về việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 8%, đề nghị đơn vị thực hiện theo Nghị định số 94/2023/NĐ-CP ngày 28/12/2023 của Chính Phủ.

Trân trọng.

Tên người hỏi: Công ty cổ phần thiết bị Việt Tín Phát, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần thiết bị Việt Tín Phát, Email: auditlab66@gmail.com, Mst:0104580161

Công ty có 11 hóa đơn xuất sai thời điểm trong đó có 4 hóa đơn có ngày thông quan trước 01/07/2022. Công ty xin 2 tình tiết giảm nhẹ “ Người vi phạm hành chính đã có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả của vi phạm hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại;” và: “Người vi phạm hành chính là phụ nữ mang thai” do kế toán phụ trách xuất hóa đơn là phụ nữ mang thai. Công ty đã gửi công văn giải trình kèm quyết định bổ nhiệm kế toán và giấy khám thai của kế toán gửi lên trước ngày lập biên bản ( một lần gửi bưu điện và một lần có dấu nhận 1 cửa) nhưng cán bộ k chấp nhận và phạt công ty: 4.400.000+5.000.000*10=54 triệu Việc không chấp nhận tình tiết giảm nhẹ có đúng không và việc phạt như vậy đúng không vì theo công văn hướng dẫn tổng cục cho CTHN về phạt VPHC về hóa đơn với trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ sẽ là 4.000.000 hóa đơn đầu và từ hóa đơn sau tăng nặng là 4.4000.000

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

- Căn cứ Khoản 2 Điều 44 , Điều 6 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;

  - Căn cứ Khoản 1, Điều 10, Luật Xử lý vi phạm hành chính số 15/2012/QH13 quy định về tình tiết tăng nặng:

- Căn cứ Điểm b Khoản 1, Điều 9 Nghị định số 118/2021/NĐ-CP

Đồng thời, ngày 05/4/2022, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 1025/TCT-PC hướng dẫn về việc xử lý vi phạm hành chính về hóa đơn.

Kính đề nghị quý Doanh nghiệp căn cứ thực tế phát sinh và các quy định pháp luật, hướng dẫn của Tổng cục Thuế nêu trên cũng như liên hệ với cơ quan thuế có thẩm quyền xử phạt để được hướng dẫn, xử lý theo quy định.

   Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Giao nhận Konet, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Giao nhận Konet, Email: acc.han@konetexpress.com, Mst:0104184295

Có một số hãng tàu đang thực hiện việc quản lý tài chính nội bộ như sau: Chi nhánh có MTS riêng,có hóa đơn riêng, khai thuế GTGT độc lập, hạch toán phụ thuộc về thuế TNDN ( trên giấy phép kinh doanh có dòng chữ : “ hoạt đông theo ủy quyền của Công ty,.”là công ty mẹ) -Chi nhánh xuất hóa đơn cho khách hàng -Nhưng Chi nhánh đề nghị khách hàng thanh toán chuyển khoản vào tài khoản của Công ty mẹ ( vì Chi nhánh không có tại khoản ngân hàng).Tài khoản của Công ty mẹ được thể hiện rõ ràng trên hóa đơn của Chi Nhánh Lý do : - Chi nhánh của họ là đơn vị hạch toán phụ thuộc, nên việc chuyển khoản vào tài khoản của công ty mẹ là hoàn toàn hợp pháp. - Số tài khoản được ghi rõ trên hóa đơn GTGT, nên việc chuyển khoản vào tài khoản đó là chính xác theo tài khoản chỉ định của bên bán. Vậy, Việc chuyển tiền của chúng tối có đúng không ? Chi Phí có hợp lý và hóa đơn được khấu trừ thuế không ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty khi mua hàng hóa dịch vụ của chi nhánh hạch toán phụ thuộc kê khai thuế GTGT độc lập và có sử dụng hóa đơn, nhưng Công ty thanh toán qua ngân hàng cho trụ sở thì việc thanh toán này nếu được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản theo quy định tại khoản 4 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, thì xác được xác định là thanh toán không dùng tiền mặt.

Công ty được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu hàng hóa mua vào đáp ứng Điều kiện và nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào quy định tại Điều 14, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC (đã được bổ sung bởi Khoản 9, Khoản 10, Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC).

Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC (sửa đổi bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC) quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế;

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty CP Khang Vinh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Khang Vinh, Email: kimchi0704@gmail.com, Mst:0101560174

Cách xử lý khi xuất sai thuế suất thuế GTGT mà liên quan đến 2 năm tài chính liền nhau ạ. VD: Năm 2024 phát hiện năm 2023 xuất sai. Năm 2023 đã nộp BCTC rồi

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập (theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) có sai sót về thuế suất thì xử lý theo quy định tại điểm b Khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trường hợp Công ty xử lý hóa đơn sai sót dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì Công ty thực hiện khai bổ sung theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.  

Trân trọng.

Tên người hỏi: Hồng Đào, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Xây dựng Long Thủy, Email: kekhaithue193@gmail.com, Mst:0106642455

Hồ sơ ghi nhận chi phí nhân công đối với công trình thi công ở nước ngoài và sử dụng nhân công của nước sở tại. Công ty không mở chi nhánh hay pháp nhân ở nước ngoài. Công ty là thầu chính cho chủ đầu tư là công ty ở nước ngoài

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Đối với các khoản chi tiền lương tiền công cho người lao động của Công ty nếu đáp ứng đủ các điều kiện nêu tại khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC và không thuộc các khoản chi tiền lương tiền công không được trừ theo quy định tại điểm 2.6 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Đề nghị Công ty nghiên cứu quy định pháp luật nêu trên và đối chiếu tình hình thực tế của đơn vị để thiết lập hồ sơ ghi nhận chi phí đầu vào đối với chi phí nhân công theo đúng quy định. Trong trường hợp còn vướng mắc về chính sách đề nghị Công ty cung cấp hồ sơ cụ thể và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được giải đáp.

Trân trọng./.

(Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC)

 

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: trường DHKSHN, Email: nguyenhoa.dhks@gmail.com, Mst:0104006447

Xin hỏi: hóa đơn đã xuất, khai thuế và nộp thuế rồi. Nhưng bên mua không thanh toán. trường hợp này bên bán nên xử lý hóa đơn thế nào ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Đơn vị

Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua. Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thực hiện theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Nội dung về xử lý hóa đơn đối với trường hợp bên mua không thanh toán không thuộc thẩm quyền giải quyết của cơ quan thuế.

Trân trọng./.

          (Căn cứ Khoản 1 Điều 4 và Khoản 1, Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP)

Tên người hỏi: Công ty TNHH Giao nhận Konet, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Giao nhận Konet, Email: acc.han@konetexpress.com, Mst:0104184295

Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực giao nhận vận chuyển, có liên kết với các đối tác nước ngoài ( Mua bán cước, dịch vụ ). Vậy thuế nhà thầu bị áp dụng cụ thể trong trường hợp nào ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận với tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu thì thuộc đối tượng áp dụng thuế đối với nhà thầu nước ngoài.

Trường hợp tổ chức nước ngoài phát sinh thu nhập từ dịch vụ giao nhận, kho chuyển quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài thì thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu theo quy định tại Điều 1 Thông tư 103/2013/TT-BTC. Doanh thu tính thuế GTGT, thuế TNDN là toàn bộ doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm cước vận chuyển quốc tế phải trả cho hãng vận chuyển (hàng không, đường biển). Trường hợp nhà thầu nước ngoài không đáp ứng điều kiện khai thuế tại Việt Nam thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ và kê khai, nộp thuế nhà thầu thay cho Nhà thầu nước ngoài theo hướng dẫn tại Điều 12, Điều 13 Thông tư số 103/TT-BTC.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thị Thu Hà, Email: thuha250184@gmail.com, Mst:0104054602

DN phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà xưởng và hoạt động bán hàng. Xin hỏi :Doanh thu từ cho thuê nhà xưởng sẽ kê khai vào chỉ tiêu 04 trên phụ lục 03-1A .

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà xưởng và hoạt động bán hàng thì kê khai phụ lục kết quả sản xuất kinh doanh theo hướng dẫn tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC và Thông tư số 133/2016/TT-BTC

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH 3Points Aviation VN, Email: HTHDao@3PointsAviation.com, Mst:0108715331

Công ty em là doanh nghiệp chế xuất, có phát sinh mua hàng hóa/ dịch vụ từ các doanh nghiệp nội địa. Có những mặt hàng theo quy định phải mở tờ khai hải quan để được hưởng thuế suất 0%, tuy nhiên do lượng mua ít, Nhà cung cấp không đồng ý khai hải quan mà sẽ xuất hóa đơn chịu VAT 10% hoặc 8%. Vậy với phần chi phí tương ứng với 10% hoặc 8% VAT này công ty có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN hay không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Đối với các khoản chi của Công ty nếu đáp ứng đủ các điều kiện nêu tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính thì các khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hà Thanh Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Savvycom, Email: nga.ha@savvycomsoftware.com, Mst:0104302936

Xin hỏi về thời điểm xuất hóa đơn trong nước hoặc xuất khẩu đối với hoạt động sản xuất phần mềm ạ? là Thời điểm thu tiền hay nghiệm thu bàn giao? Như vậy thời điểm thu tiền cọc, thu tiền tạm ứng, thu tiền trả trước có cần xuất hóa đơn GTGT không ạ?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp cung cấp phần mềm cho khách hàng thì thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trân trọng./.

          (Căn cứ Khoản 1 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP)

Tên người hỏi: Nguyễn Hồng Nhung, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Cơ Khí Đăng Thao, Email: nhnh109@gmail.com, Mst:0101416572

Các khoản tiền từ thiện, nhân đạo mà cá nhân bỏ ra có được trừ thuế TNCN không và phải làm thủ tục, xác nhận gì để khấu trừ thuế?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

       Trường hợp cá nhân đóng góp từ nguồn thu nhập của người lao động vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định số 30/2012/NĐ-CP ngày 12/4/2012 của Chính phủ về tổ chức, hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận và quy định tại các văn bản khác có liên quan đến việc quản lý, sử dụng các nguồn tài trợ thì khoản đóng góp này được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động.

         Người lao động phải cung cấp đầy đủ tài liệu chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc của tỉnh cấp theo quy định.

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty cổ phần thiết bị Việt Tín Phát, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần thiết bị Việt Tín Phát, Email: auditlab66@gmail.com, Mst:0104580161

Công ty có 11 hóa đơn xuất sai thời điểm trong đó có 4 hóa đơn có ngày thông quan trước 01/07/2022. Công ty xin 2 tình tiết giảm nhẹ “ Người vi phạm hành chính đã có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả của vi phạm hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại;” và: “Người vi phạm hành chính là phụ nữ mang thai” do kế toán phụ trách xuất hóa đơn là phụ nữ mang thai. Công ty đã gửi công văn giải trình kèm quyết định bổ nhiệm kế toán và giấy khám thai của kế toán gửi lên trước ngày lập biên bản ( một lần gửi bưu điện và một lần có dấu nhận 1 cửa) nhưng cán bộ k chấp nhận và phạt công ty: 4.400.000+5.000.000*10=54 triệu Việc không chấp nhận tình tiết giảm nhẹ có đúng không và việc phạt như vậy đúng không vì theo công văn hướng dẫn tổng cục cho CTHN về phạt VPHC về hóa đơn với trường hợp không có tình tiết giảm nhẹ sẽ là 4.000.000 hóa đơn đầu và từ hóa đơn sau tăng nặng là 4.4000.000

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

- Căn cứ Khoản 2 Điều 44 , Điều 6 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;

  - Căn cứ Khoản 1, Điều 10, Luật Xử lý vi phạm hành chính số 15/2012/QH13 quy định về tình tiết tăng nặng:

- Căn cứ Điểm b Khoản 1, Điều 9 Nghị định số 118/2021/NĐ-CP

Đồng thời, ngày 05/4/2022, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 1025/TCT-PC hướng dẫn về việc xử lý vi phạm hành chính về hóa đơn.

Kính đề nghị quý Doanh nghiệp căn cứ thực tế phát sinh và các quy định pháp luật, hướng dẫn của Tổng cục Thuế nêu trên cũng như liên hệ với cơ quan thuế có thẩm quyền xử phạt để được hướng dẫn, xử lý theo quy định.

   Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mai Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CN Cty TNHH Phân Phối Tiên Tiến, Email: huong.phothimai@gmail.com, Mst:0303549039-001

Cty tôi có ký hợp đồng mua bán hàng hóa với các siêu thị- có điều khoản khi hàng cận date nếu siêu thị không bán hết sẽ đồng ý thu hồi lại! Hàng bán tại thời điểm xuất ra đã được xuất hóa đơn bán- siêu thị nhận hàng và thanh toán đầy đủ- tuy nhiên nếu 1-2 năm sau bán còn tồn cận date thì siêu thị sẽ xuất trả lại hàng này. Vậy trường hợp này bên nào là bên phải xuất hóa đơn cho hàng thu hồi này?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Khi siêu thị bán hàng hóa cho Chi nhánh Công ty TNHH Phân phối Tiên tiến thì siêu thị lập hóa đơn theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.           

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Đại Thắng, Email: sonhaid2@gmail.com, Mst:0601135202

Kính gửi cục thuế Công ty có ưu đãi cho nhân viên dưới hình thức sử dụng sản phẩm do công ty sản xuất giá ưu đãi 0 đồng Công ty đã kê khai và nộp thuế GTGT cho các giao dịch trên. (Hạch toán N642, C3331) Xin hỏi cục Thuế: +phần chi phí đối ứng với GTGT có được trừ cho mục đích thuế TNDN? +Các sản phẩm được sử dụng 0 đồng, có phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Công ty tổ chức thực hiện tặng quà cho nhân viên mà quà tặng không thuộc các quy định tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính thì không phải chịu thuế TNCN từ nhận quà tặng. Trường hợp Công ty chi khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mang tính chất tiền lương, tiền công cho người lao động thì tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân người lao động theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trường hợp Công ty tặng quà cho người lao động có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động  nếu không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp và đáp ứng điều kiện tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đặng Thị Dung, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Báo điện tử VTC News, Email: dtdung0320@gmail.com, Mst:0106439277-002

Người phụ thuộc đã có mã số thuế, và đăng ký phụ thuộc ở cơ quan cũ, khi chuyển sang cơ mới đăng ký người phụ thuộc, nhưng cơ quan cũ chưa báo giảm. Theo quy định mới không cần báo tăng người phụ thuộc, là áp dụng theo quy định nào ah

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

       Trường hợp NNT là cá nhân có chuyển cơ quan chi trả, thì NNT phải cắt giảm trừ gia cảnh NPT tại cơ quan chi trả cũ để đăng ký tiếp thời gian giảm trừ gia cảnh NPT tại cơ quan chi trả mới theo quy định tại điểm h, i Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trường hợp Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà cần trao đổi thêm thông tin, đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải đáp.

       (Căn cứ pháp lý: Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thanh Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường Cao đẳng Kỹ thuật - CÔng nghệ Bách Khoa, Email: thanhnga788017@gmail.com, Mst:0500566516

Trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ - Bách Khoa hoạt động trong lĩnh vực đào tạo nghề. Từ năm 2021 trường có dự án xây dựng Trường tại Thường Tín. Lĩnh vực đào tạo, giáo dục hướng nghiệp thuộc diện không chịu thuế GTGT, Vậy, đối với thuế GTGT dầu vào của hoạt động xây dựng, đầu tư trang thiết bị của trường với các tòa nhà. Hiện nay vẫn đang trong quá trình xây dựng thì: 1. CHúng tôi có kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư xây dựng mẫu 02 không? Cách thức kê khai như thế nào? 2. Việc Hoàn thuế GTGT đối với hoạt động đầu tư xây dựng trường khi nào được làm thủ tục hoàn thuế. Cách thức làm hồ sơ như thế nào. 3. Hiện nay chúng rôi mới thực hiện kê khai trên mẫu 01/GTGT theo TT 80/2021 thì chúng tôi có phải thực hiện kê khai bổ sung không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Khoản 13 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính. Vì vậy, thuế GTGT đầu vào của dự án xây dựng trường sử dụng cho hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ, không được hoàn thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Công Ty Cổ Phần Thiết Bị Việt Tín Phát, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty Cổ Phần Thiết Bị Việt Tín Phát, Email: auditlab66@gmail.com, Mst:0104580161

Công ty Việt Tín Phát có 4 số hóa đơn xuất sai thời điểm với ngày thông quan là trước ngày 01/07/2022. Theo quy định cũ, với hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, các doanh nghiệp sẽ được sử dụng hóa đơn thương mại thay thế hóa đơn xuất khẩu và không phải lập hóa đơn GTGT hay hóa đơn bán hàng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Vậy có bắt buộc xuất hóa đơn không hay có thể hủy 4 hóa đơn này Việc phạt xuất hóa đơn sai thời điểm với 4 hóa đơn trước ngày 01/07/2022 có đúng không vì Việt Tín Phát sử dụng hóa đơn điện tử là phối hợp với cán bộ trong chính sách nên đăng ký hóa đơn điện tử từ ngày 01/12/2022. Với các công ty không phối hợp với cán bộ đến 01/07/2022 mới chuyển sang hóa đơn điện tử thì lại không bị phạt trong khi Việt Tín Phát bị phạt

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

- Căn cứ Khoản 2 Điều 44 , Điều 6 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;

  - Căn cứ Khoản 1, Điều 10, Luật Xử lý vi phạm hành chính số 15/2012/QH13 quy định về tình tiết tăng nặng:

- Căn cứ Điểm b Khoản 1, Điều 9 Nghị định số 118/2021/NĐ-CP

Đồng thời, ngày 05/4/2022, Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 1025/TCT-PC hướng dẫn về việc xử lý vi phạm hành chính về hóa đơn.

Kính đề nghị quý Doanh nghiệp căn cứ thực tế phát sinh và các quy định pháp luật, hướng dẫn của Tổng cục Thuế nêu trên cũng như liên hệ với cơ quan thuế có thẩm quyền xử phạt để được hướng dẫn, xử lý theo quy định.

   Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thanh Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường Cao đẳng Kỹ thuật - CÔng nghệ Bách Khoa, Email: thanhnga788017@gmail.com, Mst:0500566516

Trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ - Bách Khoa hoạt động trong lĩnh vực đào tạo nghề. Từ năm 2021 trường có dự án xây dựng Trường tại Thường Tín. Lĩnh vực đào tạo, giáo dục hướng nghiệp thuộc diện không chịu thuế GTGT, Vậy, đối với thuế GTGT dầu vào của hoạt động xây dựng, đầu tư trang thiết bị của trường với các tòa nhà. Hiện nay vẫn đang trong quá trình xây dựng thì: 1. CHúng tôi có kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư xây dựng mẫu 02 không? Cách thức kê khai như thế nào? 2. Việc Hoàn thuế GTGT đối với hoạt động đầu tư xây dựng trường khi nào được làm thủ tục hoàn thuế. Cách thức làm hồ sơ như thế nào. 3. Hiện nay chúng rôi mới thực hiện kê khai trên mẫu 01/GTGT theo TT 80/2021 thì chúng tôi có phải thực hiện kê khai bổ sung không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Khoản 13 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính. Vì vậy, thuế GTGT đầu vào của dự án xây dựng trường sử dụng cho hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ, không được hoàn thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thanh Nga, Email: thanhnga788017@gmail.com, Mst:0500566516

Trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ - Bách Khoa hoạt động trong lĩnh vực đào tạo nghề. Từ năm 2021 trường có dự án xây dựng Trường tại Thường Tín. Lĩnh vực đào tạo, giáo dục hướng nghiệp thuộc diện không chịu thuế GTGT, Vậy, đối với thuế GTGT dầu vào của hoạt động xây dựng, đầu tư trang thiết bị của trường với các tòa nhà. Hiện nay vẫn đang trong quá trình xây dựng thì: 1. CHúng tôi có kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư xây dựng mẫu 02 không? Cách thức kê khai như thế nào? 2. Việc Hoàn thuế GTGT đối với hoạt động đầu tư xây dựng trường khi nào được làm thủ tục hoàn thuế. Cách thức làm hồ sơ như thế nào. 3. Hiện nay chúng rôi mới thực hiện kê khai trên mẫu 01/GTGT theo TT 80/2021 thì chúng tôi có phải thực hiện kê khai bổ sung không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại Khoản 13 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính. Vì vậy, thuế GTGT đầu vào của dự án xây dựng trường sử dụng cho hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ, không được hoàn thuế.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Vũ thị Hiền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Tư vấn và XD Thăng Long ICC VN, Email: hienctp18@gmail.com, Mst:0103425050

Kg: Cục thuế TP Hà Nội Trước hết tôi thay mặt Công ty xin gửi lời cảm ơn tới Quý Cục đã rất quan tâm tới các Doanh Nghiệp thực thiện quyết toán thuế năm 2023 . Công ty có khoản công nợ phải thu khó đòi phát sinh từ năm 2019 nhưng đến nay Công ty vẫn chưa thu được , Công ty đã gửi công văn và đối chiếu công nợ 03 lần cho đối tác đến địa chỉ đăng ký kinh doanh nhưng đều bị bưu điện trả lại do công ty đó hiện tại không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh nữa. Giám đốc cũ (đã ký hợp đồng với Công ty chúng tôi) đã bị liên quan đến pháp luật hiện tại đã thay đổi Giám đốc mới.. Trường hợp này Công ty chúng tôi có được trích lập dự phòng phải thu khó đòi không ạ?. Tôi xin cảm ơn. Trân trọng!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Về đối tượng và mức trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, đề nghị Công ty căn cứ các quy định tại Điều 6 Thông tư số 48/2019/TT-BTC, đối chiếu với tình hình thực tế phát sinh tại Công ty để thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hà, Email: diephahai@gmail.com, Mst:0107422036

Công ty tôi có những khoản thanh toán bằng tiền mặt cho nhà cung cấp, tuy nhiên khi chúng tôi yêu cầu phiếu thu của nhà cung cấp thì đa phần không được họ cung cấp cho, vậy tôi xin hỏi khi thanh kiểm tra thuế, nếu bộ hồ sơ của Công ty tôi không có phiếu thu đối với những món thanh toán bằng tiền mặt thì có bị loại chi phí hay không? và hiện tại việc chuyển khoản cá nhân rất phổ biến, nếu nhân viên của Công ty tôi nhận tiền mặt sau đó thanh toán chuyển khoản cho nhà cung cấp khi mua hàng từ tài khoản của Nhân viên Cty tôi thì bill chuyển khoản đó có được coi là chứng từ chứng minh thanh toán hợp lý hợp lệ không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp những khoản thanh toán cho nhà cung cấp bằng tiền mặt có giá trị dưới 20 triệu đồng (giá đã bao gồm thuế GTGT) Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính (trong đó có điều kiện về hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật)

Đối với khoản thanh toán của nhân viên công ty nhận tiền mặt sau đó chuyển khoản cho nhà cung cấp khi mua hàng từ tài khoản của nhân viên công ty nếu Công ty có ủy quyền cho cá nhân là người lao động trong Công ty sử dụng thẻ của cá nhân để thanh toán tiền dịch vụ cho người bán, sau đó Công ty thanh toán cho cá nhân thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng từ tài khoản của Công ty đã đăng ký với cơ quan thuế vào tài khoản của cá nhân, nếu hình thức thanh toán này được quy định cụ thể tại quy chế quản lý tài chính của Công ty hoặc Quyết định về việc ủy quyền của Công ty cho cá nhân; đồng thời các khoản chi nêu trên có đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì hình thức thanh toán trên được coi là đáp ứng đủ điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, làm căn cứ để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được tính, vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thu Trang, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP GlexHomes, Email: trangnt@glexhomes.vn, Mst:0103574486

Xin hỏi: các hóa đơn GTGT đầu vào bị bỏ sót thì sẽ kê khai vào kỳ tính thuế nào

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Công ty xử lý hóa đơn sai sót dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì Công ty thực hiện khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.  

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lê Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH 3 Points Aviation Việt Nam, Email: HTPLe@3PointsAviation.com, Mst:0108715331

Công ty là DNCX, đang đăng ký phương pháp kê khai thuế GTGT là "Không phải nộp thuế GTGT". Sáp tới, Công ty bổ sung thêm quyền xuất nhập khẩu, bán buôn. Vậy công ty sẽ đăng ký thêm hay đăng ký lại phương pháp kê khai thuế GTGT là gì?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ các quy định trên DNCX không phải là NNT GTGT đối với hoạt động sản xuất để xuất khẩu nên không phải kê khai thuế GTGT với cơ quan thuế cho hoạt động này.

DNCX phải hạch toán riêng giao dịch mua hàng từ nội địa để xuất khẩu (hoặc giao dịch NK hàng để bán nội địa - gọi chung là quyền xuất nhập khẩu) và thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế nội địa để kê khai nộp thuế GTGT riêng đối với hoạt động này (quyền xuất nhập khẩu).

DN thực hiện kê khai tháng quý theo quy định tại điểm a khoản 1 điều 8 điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

DN đăng ký thêm phương pháp kê khai thuế GTGT với cơ quan thuế nội địa đối với hoạt động quyền xuất nhập khẩu.

Đề nghị công ty nghiên cứu các quy định pháp luật thuế và căn cứ thực tế phát sinh tại đơn vị để thực hiện đúng quy định.

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: Vũ Thị Hoài Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH tư vấn và dịch thuật A2Z, Email: ketoana2zhanoi@gmail.com, Mst:0104995800

NLĐ ký HĐ dài hạn tại 2 cty. Tại cty A là giám đốc cty TNHH 1 TV do giám đốc làm chủ, có đóng BHXH bắt buộc. Tại cty B có ĐK giảm trừ gia cảnh. Vậy thu nhập tính thuế tại cty A khấu trừ 10% có đúng không và có được giảm trừ khoản BHXH bắt buộc không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp cá nhân là giám đốc công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ thì khoản thu nhập của chủ công ty TNHH 1 TV trên do cá nhân làm chủ nhận được do chính bản thân chủ công ty chi trả không phải là thu nhập của người lao động nhận được từ người sử dụng lao động; do dó không chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC và không thuộc diện khấu trừ thuế TNCN từ Tiền lương, tiền công theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trân trong!

Tên người hỏi: Công ty TNHH Giao nhận Konet, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Giao nhận Konet, Email: acc.han@konetexpress.com, Mst:0104185295

Trong dịch vụ giao nhận vận chuyển , Công ty chúng tôi có kết hợp với các đối tác nước ngoài ( mua bán cước, dịch vụ ) Thuế nhà thầu sẽ bị áp dụng trong trường hợp cụ thể nào ? Xin cảm ơn.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Tổ chức nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận với tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu thì thuộc đối tượng áp dụng thuế đối với nhà thầu nước ngoài.

Trường hợp tổ chức nước ngoài phát sinh thu nhập từ dịch vụ giao nhận, kho chuyển quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài thì thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu theo quy định tại Điều 1 Thông tư 103/2013/TT-BTC. Doanh thu tính thuế GTGT, thuế TNDN là toàn bộ doanh thu Nhà thầu nước ngoài nhận được không bao gồm cước vận chuyển quốc tế phải trả cho hãng vận chuyển (hàng không, đường biển). Trường hợp nhà thầu nước ngoài không đáp ứng điều kiện khai thuế tại Việt Nam thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ và kê khai, nộp thuế nhà thầu thay cho Nhà thầu nước ngoài theo hướng dẫn tại Điều 12, Điều 13 Thông tư số 103/TT-BTC.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Ngọc Liên, Email: kimquyktt02@gmail.com, Mst:0110366208

năm 2023 Ông A làm việc cho công ty được 5 tháng (từ tháng 3 đến tháng 7). khi quyết toán thuế TNCN năm 2023 cho ông A thì giảm trừ gia cảnh cho bản thân đươc được tính 5 tháng hay 12 tháng.

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp tại thời điểm quyết toán thuế TNCN, cá nhân đã nghỉ việc tại công ty thì không thuộc trường hợp ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho công ty theo điểm d.2 khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế theo quy định.

Trường hợp trong năm tính thuế, cá nhân chưa giảm trừ cho bản thân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định tại điểm c.1.3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.

           Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hà, Email: diephahai@gmail.com, Mst:0107422036

Trong kỳ tháng 1/2024 Công ty tôi có nhận hóa đơn 123 được phát hành vào ngày 30/01/2024 của Công ty A, sang tháng sau Công ty A phát hành hóa đơn 456 ngày 22/02/2024 điều chỉnh giảm tiền của hóa đơn 123 do xuất sai đơn giá. vậy Quý Cục cho tôi hỏi, hóa đơn 456 tôi kê khai vào tờ khai tháng 01/2024 hay tháng 02/2024? nếu kê khai vào tháng 01/2024 thì tôi phải làm tờ khai bổ sung cho tờ khai tháng 01/2024 đúng không? và nếu kê khai vào tháng 01/2024 thì hóa đơn phát hành tháng 02/2024 kê khai vào tờ khai tháng 01/2024 thì có hợp lý không? Trân trọng cảm ơn Quý Cục

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Công ty có hóa đơn đầu vào sai sót dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và Khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyen Quang, Email: quanglong.nguyen@bakermckenzie.com, Mst:0309386824-001

Kính gửi: Cục thuế TP Hà Nội Công ty tặng giỏ quà tết, voucher mua hàng cho nhân viên nhân dịp lễ tết thì có tính thuế TNCN không? Trân trọng!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý công ty

Khoản quà tặng có tính chất của khoản lợi ích không bằng tiền do người sử dụng lao động trả cho người lao động dưới mọi hình thức đều thuộc khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo quy định tại Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH 3 Points Aviation Việt Nam, Email: HTPLe@3PointsAviation.com, Mst:0108715331

Nhà cung cấp nước ngoài thực hiện dịch vụ " Nâng cấp dịch vụ phần mềm thiết kế" và cung cấp các license cho các user đang sử dụng phần mềm đó. Vậy khi xác định thuế nhà thầu phải nộp thì đây được xác định là thu nhập từ bản quyền hay dịch vụ phần mềm?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Để xác định thu nhập chịu thuế của nhà cung cấp nước ngoài là thu nhập từ bản quyền hay từ cung cấp dịch vụ phần mềm thì đề nghị Quý doanh nghiệp căn cứ vào khoản 3 Điều 7 Thông tư số 103/2014/TT-BTC và khoản 10 Điều 3, khoản 3 Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP và đối chiếu với hồ sơ cụ thể để xác định.

Trường hợp nếu còn vướng mắc thì liên hệ với cơ quan chức năng: Bộ Thông tin truyền thông về dịch vụ phần mềm, Cục Sở hữu trí tuệ về bản quyền để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyen Quang, Email: quanglong.nguyen@bakermckenzie.com, Mst:0309386824-001

Kính gửi: Cục thuế TP HN Công ty làm thủ tục xin/ gia hạn visa/ thẻ cư trú cho NLĐ nước ngoài được công ty tuyển dụng, khoản chi phí đó có chịu thuế TNCN không? Trân trọng!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

Trường hợp các khoản chi phí làm thẻ tạm trú, visa cho người lao động nước ngoài do công ty chi trả thay cho người lao động thì các khoản này tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và kê khai nộp thuế TNCN theo quy định.

           Trân trọng./.

(Công văn 3867/TCT-TNCN ngày 25/8/2017 của Tổng cục Thuế)

Tên người hỏi: Lê Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH 3 Points Aviation Việt Nam, Email: HTPLe@3PointsAviation.com, Mst:0108715331

Tháng lương thứ 13 có được tính vào tháng lương bình quân khi tính mức chi khống chế cho chi phí phúc lợi không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Các khoản chi có tính chất phúc lợi theo quy định tại Điểm 2.30, Khoản 2, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC là các khoản chi trực tiếp cho người lao động ngoài các khoản chi lương thưởng đã thỏa thuận và phù hợp với quy định của pháp luật, nhằm cải thiện, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động.

          Do đó khoản chi tháng lương thứ 13 không phải là khoản chi có tính chất phúc lợi do đó không  thuộc đối tượng tính mức chi khống chế cho chi phí phúc lợi.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Đức Nam, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cty TNHH TM và DL Nam Ngân, Email: namngantravel@gmail.com, Mst:0101189619

Xin chào Cục Thuế Hà Nội.Tôi muốn được hỏi: Đến cuối tháng 4/2023 doanh nghiệp chúng tôi vẫn còn vay ngân hàng thương mại khoản vay có kỳ hạn vay 2 năm ( từ 5/2021 đến 4/2023) ,khoản vay này tại thời điểm tháng 4/2023 đáp ứng đủ điều kiện lớn hơn 25% vốn góp của chủ sở hữu doanh nghiệp và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp. Sang đầu tháng 5/2023 doanh nghiệp đã thanh toán trả ngân hàng 100% khoản vay trên. Như vậy năm 2023 doanh nghiệp chúng tôi có phát sinh giao dịch liên kết với ngân hàng không? Và khi lập quyết toán thuế tndn năm 2023 doanh nghiệp có phải lập phụ lục giao dịch liên kết và xử lý lãi vay đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo qui định tại nghị định 132 năm 2020 của chính phủ hay không? Xin cảm ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp 

       Trường hợp năm 2023 Doanh nghiệp có khoản vay ngân hàng dưới bất kỳ hình thức nào với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay thì Doanh nghiệp được xác định là có quan hệ liên kết với ngân hàng theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

          Trường hợp các bên có quan hệ liên kết phát sinh các giao dịch vay, cho vay thì được xác định là có giao dịch liên kết.

          Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết thì việc xác định tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, thực hiện kê khai các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.

          Đề nghị Doanh nghiệp căn cứ quy định nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế phát sinh để thực hiện theo đúng quy định.

          (Điều 1, Điều 5, Điều 16, Điều 18 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đỗ Thị Mai, Email: c27tckt@gmail.com, Mst:0100101114-038

Kính nhờ Cục thuế giải đáp giúp Công ty: Năm 2022 Công ty quyết toán thuế TNCN thay cho CBCNV, có một số CBCNV quyết toán nộp thừa, vậy số tiền nộp thừa năm 2022 này có thể hiện trên cột 25 bảng QT thuế 05-1/BK_TNCN năm 2023 không ạ? Hay là cột 25 này chỉ thể hiện số thuế đã nộp thừa của năm 2023?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Theo hướng dẫn tại Cổng TTĐT Tổng cục Thuế về việc khai phụ lục mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN - Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu luỹ tiến từng phần như sau:

“* Phần thông tin chung:

[01] Kỳ tính thuế: Ghi theo năm của kỳ thực hiện khai thuế. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế TNCN theo năm dương lịch.

…

* Phần kê khai các chỉ tiêu của bảng:

…

[22] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là số thuế TNCN mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ. Trường hợp người lao động được điều chuyển trong cùng hệ thống và ủy quyền cho tổ chức mới quyết toán thay thì bao gồm cả số thuế TNCN đã khấu trừ (nếu có) của người lao động tại tổ chức cũ)

[23] Trong đó: Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trước khi điều chuyển (trường hợp có đánh dấu vào chỉ tiêu [04] tại Tờ khai 05/QTT-TNCN): Là số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trước khi điều chuyển.

[24] Tổng số thuế phải nộp: Là tổng số thuế phải nộp của cá nhân uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay. Chỉ tiêu [24] = [21] x thuế suất biểu thuế lũy tiến theo kỳ tính thuế.

[25] Số thuế đã nộp thừa: Là số thuế đã nộp thừa của cá nhân uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay. Chỉ tiêu [25] = [22] + [23]- [24] > 0.

…”

Đề nghị NNT căn cứ vào các quy định của pháp luật được trích dẫn nêu trên và đối chiếu với tình hình thực tế của đơn vị để thực hiện kê khai theo quy định.

         Trân trọng./.

Tên người hỏi: Dương Minh Thông, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đầu tư và Dịch vụ Quốc tế CRH, Email: minhthongbin@gmail.com, Mst:0107930713

Trong năm 2024, Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có làm thủ tục xuất khẩu hàng hóa gửi bán cho Sàn thương mại điện tử ở Nước ngoài (Amazon). Cứ 15 ngày/1 lần, bên Amazon gửi Bảng kê thông báo xác nhận số lượng, số tiền thu được của từng mặt hàng đã bán trong kỳ đó cho Cơ sở kinh doanh tại Việt Nam. Vậy Cơ sở kinh doanh xin hỏi: - Cơ sở kinh doanh lập hoá đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu gửi bán sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu hay Cơ sở kinh doanh lập hoá đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu gửi bán tại thời điểm Sàn thương mại điện tử Amazon Bảng kê xác nhận số lượng, số tiền thu được của các mặt hàng đã bán cho Cơ sở kinh doanh tại Việt Nam?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ Điều 13, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hang hóa, cung cấp dịch vụ:

“c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng điện tử.

Khi xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu.”

Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) thì sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Dương Minh Thông, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đầu tư và Dịch vụ Quốc tế CRH, Email: minhthongbin@gmail.com, Mst:0107930713

Ngày 31/7/2023 Tổng cục thuế có công văn số 3245/TCT-CS “v/v Chính sách thuế” trả lời Cục thuế tỉnh Đồng Nai: Nếu cơ sở kinh doanh sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hoá đơn GTGT cho hàng xuất khẩu theo điểm c khoản 3 điều 13 nghị định 123/2020/NĐ-CP sẽ không bị xử phạt hành chính về xuất hoá đơn xuất sai thời điểm. Vậy trước khi hàng hoá xuất khẩu được cơ quan Hải quan thông quan cơ sở đã lập hoá đơn GTGT thì có xác định là vi phạm hành chính xuất hoá đơn sai thời điểm không? Hoặc sau khi đã được cơ quan Hải quan làm thủ tục thông quan trong thời gian bao lâu (bao nhiêu ngày) thì cơ sở có hàng xuất khẩu phải lập hoá đơn GTGT cho hàng xuất khẩu thì được xác định là hoá đơn xuất đúng thời điểm?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ Điều 13, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hang hóa, cung cấp dịch vụ:

“c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng điện tử.

Khi xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu.”

Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) thì sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Trường hợp cơ sở kinh doanh lập hóa đơn điện tử cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu theo quy định trên không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Văn Tuân, Email: phamtuantkv1979@gmail.com, Mst:0109050351

Quý cục cho tôi hỏi. Công ty tôi hoạt động trở lại từ quý IV/2023. Người lao động chủ yếu tuyển dụng từ đơn vị khác không cùng đơn vị. Vậy cho tôi hỏi trường hợp này có phải quyết toán thuế TNCN không? và nếu phải quyết toán thì cần làm những gì. Xin cảm ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Doanh nghiệp chi trả thu nhập cho cá nhân thì thực hiện khấu trừ thuế và cấp chứng từ khấu trừ thuế đối với phần thu nhập đã chi trả theo quy định tại khoản 1,  khoản 2 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC. Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế thay nếu đáp ứng điều kiện quy định tại điểm d.2 khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không thuộc trường hợp được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế thay thì khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định tại điểm d.3 khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ nêu trên.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thị Kim Thoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CONG TY CP KALAPA, Email: kieult@kalapa.vn, Mst:0108438085

Doanh nghiệp tôi có khoản vay có kỳ hạn 01 năm ( 5/2021 đến 4/2023, đáp ứng đủ điều kiện lớn hơn 25% vốn góp của chủ sở hữu doanh nghiệp và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp. Sang Tháng 5/2023 doanh nghiệp đã trả ngân hàng 100% các khoản vay trên . Như vậy năm 2023 doang nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết với ngân hàng không ? Khi lập quyết toán thuế TNDN 2023 doanh nghiệp có phải lập phụ lục giao dịch liên kết và sử lý lãi vay đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo quy định tại NĐ 132 năm 2020 của chính phủ hay không ? Xin được Quý cơ quan Thuế trả lời giúp tôi câu hỏi trên. Tôi xin trân trọng cảm ơn !

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp 

         Trường hợp năm 2023 Doanh nghiệp có khoản vay ngân hàng dưới bất kỳ hình thức nào với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay thì Doanh nghiệp được xác định là có quan hệ liên kết với ngân hàng theo quy định tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

          Trường hợp các bên có quan hệ liên kết phát sinh các giao dịch vay, cho vay thì được xác định là có giao dịch liên kết.

          Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết thì việc xác định tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, thực hiện kê khai các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.

          Đề nghị Doanh nghiệp căn cứ quy định nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế phát sinh để thực hiện theo đúng quy định.

          (Điều 1, Điều 5, Điều 16, Điều 18 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hong Nguyen, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tin Học DKC, Email: Congtydkc1@gmail.com, Mst:0109619574

Trong năm 2023 do thiếu vốn kinh doanh nên công ty có vay tiền của giám đốc công ty,tại thời điểm vay số tiền vay lớn hơn 10% vốn góp của chủ sở hữu;thời gian vay từ tháng 6/2023 đến hết tháng 10/2023.( công ty đã thanh toán tiền vay giám đốc đúng hạn) Như vậy hoạt động vay tiền của giám đốc công ty như trên trong năm 2023 có phát sinh giao dịch liên kết không? Và công ty có phải lập phụ lục giao dịch liên kết và xử lý lãi vay đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết khi lập quyết toán thuế tndn năm 2023 không?( ngoài vay cá nhân giám đốc công ty còn vay ngắn hạn các ngân hàng)

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Doanh nghiệp vay tiền của cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và khoản vay chiếm ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế thì được xác định là các bên có quan hệ liên kết theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

Trường hợp các bên có quan hệ liên kết phát sinh các giao dịch vay, cho vay thì được xác định là có giao dịch liên kết theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết thì việc xác định tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, thực hiện kê khai các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.

Đề nghị Doanh nghiệp căn cứ quy định nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế phát sinh để thực hiện theo đúng quy định.          

(Điều 1, Điều 5, Điều 16, Điều 18 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thanh Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần đầu tư Dược Phẩm Thăng Long, Email: trannga2910@gmail.com, Mst:0109343929

Doanh nghiệp chúng tôi hoạt động về lĩnh vực nguyên liệu thuốc bắc, có một số dược liệu thu mua của người dân mà không có hóa đơn. Việc thu mua có 2 hình thức như sau: 1/ Thu mua của người dân tự trồng (Có vùng trồng) để thu mua có 1 bên đai diện là cá nhân đứng lên thu mua và đơn vị tôi mua lại của người đại diện thu mua đó. Vậy trường hợp này người đại diện đứng lên thu mua nguyên liệu từ vùng trồng kia có được mua hóa đơn lẻ của cơ quan thuế sau đó xuất hóa đơn cho doanh nghiệp tôi thì được không. 2/ Trường hợp 1 không thực hiện được thì doanh nghiệp tôi đứng lên mua của cá nhân trực tiếp có vùng trồng hoặc của người đại diện thu mua kia mà ko có hóa đơn chứng từ, doanh nghiệp tôi phải chuẩn bị hồ sơ giấy tờ gì để hợp lý. Tôi xin cảm ơn

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (CHI CỤC THUẾ KHU VỰC TỪ SƠN - YÊN PHONG) để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Dương Minh Thông, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đại lý thuế Hà Nội, Email: minhthongbin@gmail.com, Mst:0106034640

Trong năm 2024, Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có làm thủ tục xuất khẩu hàng hóa gửi bán cho Sàn thương mại điện tử ở Nước ngoài (Amazon). Cứ 15 ngày/1 lần, bên Amazon gửi Bảng kê thông báo xác nhận số lượng, số tiền thu được của từng mặt hàng đã bán trong kỳ đó cho Cơ sở kinh doanh tại Việt Nam. Vậy Cơ sở kinh doanh xin hỏi: - Cơ sở kinh doanh lập hoá đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu gửi bán sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu hay Cơ sở kinh doanh lập hoá đơn GTGT cho hàng hóa xuất khẩu gửi bán tại thời điểm Sàn thương mại điện tử Amazon Bảng kê xác nhận số lượng, số tiền thu được của các mặt hàng đã bán cho Cơ sở kinh doanh tại Việt Nam?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ Điều 13, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hang hóa, cung cấp dịch vụ:

“c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng điện tử.

Khi xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu.”

         Căn cứ các quy định nêu trên, cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) thì sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Dương Minh Thông, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đại lý thuế Hà Nội, Email: minhthongbin@gmail.com, Mst:0106034640

Ngày 31/7/2023 Tổng cục thuế có công văn số 3245/TCT-CS “v/v Chính sách thuế” trả lời Cục thuế tỉnh Đồng Nai: Nếu cơ sở kinh doanh sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hoá đơn GTGT cho hàng xuất khẩu theo điểm c khoản 3 điều 13 nghị định 123/2020/NĐ-CP sẽ không bị xử phạt hành chính về xuất hoá đơn xuất sai thời điểm. Vậy trước khi hàng hoá xuất khẩu được cơ quan Hải quan thông quan cơ sở đã lập hoá đơn GTGT thì có xác định là vi phạm hành chính xuất hoá đơn sai thời điểm không? Hoặc sau khi đã được cơ quan Hải quan làm thủ tục thông quan trong thời gian bao lâu (bao nhiêu ngày) thì cơ sở có hàng xuất khẩu phải lập hoá đơn GTGT cho hàng xuất khẩu thì được xác định là hoá đơn xuất đúng thời điểm?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ Điều 13, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hang hóa, cung cấp dịch vụ:

“c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng điện tử.

Khi xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu.”

Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) thì sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Trường hợp cơ sở kinh doanh lập hóa đơn điện tử cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu theo quy định trên không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Trung tâm Thương mại và Nhà ở, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Trung tâm Thương mại và Nhà ở, Email: abc@gmail.com.vn, Mst:0101542792

Công ty TNHH TTTM và Nhà ở Hà Nội ngành nghề kinh doanh mặt bằng TTTM. Do ảnh hưởng của dịch covid, trong thời gian sửa chữa mặt bằng trung tâm, Công ty có ký thỏa thuận lại hợp đồng với khách hàng về điều chỉnh giảm giá thuê mặt bằng. Công ty thực hiện xuất hóa đơn điều chỉnh giảm giá bán. Công ty đề xuất đối với hóa đơn điều chỉnh giảm thực hiện kê khai tại kỳ xuất hóa đơn xuất điều chỉnh giảm

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty xử lý hóa đơn sai sót dẫn đến hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì Công ty thực hiện khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.  

Trân trọng!

Tên người hỏi: Công ty TNHH DrWolff Việt Nam, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH DrWolff Việt Nam, Email: Dung_DrWolff@gmail.com, Mst:0109733100

Công ty mua hàng của Công ty nước ngoài theo điều kiện giao hàng Incoterms thì có thuộc đối tượng nộp thuế nhà thầu không

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

 

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp nhà thầu nước ngoài thực hiện cung cấp hàng hóa không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam theo Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính thì thuộc đối tượng không áp dụng nghĩa vụ thuế đối với nhà thầu nước ngoài.

Trường hợp nhà thầu nước ngoài cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam thì thuộc đối tượng áp dụng thuế đối với nhà thầu nước ngoài theo quy định  tại Khoản 2 Điều 1 Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

Đề nghị Công ty nghiên cứu các quy định có liên quan để thực hiện.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Huế, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH đầu tư và xây dựng Pháp Việt, Email: Phamhue.tx@gmail.com, Mst:0107522591

Trong năm 2023 do thiếu vốn kinh doanh nên công ty có vay tiền của giám đốc công ty,tại thời điểm vay số tiền vay lớn hơn 10% vốn góp của chủ sở hữu;thời gian vay từ tháng 6/2023 đến hết tháng 10/2023.( công ty đã thanh toán tiền vay giám đốc đúng hạn) Như vậy hoạt động vay tiền của giám đốc công ty như trên trong năm 2023 có phát sinh giao dịch liên kết không? Và công ty có phải lập phụ lục giao dịch liên kết và xử lý lãi vay đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết khi lập quyết toán thuế tndn năm 2023 không?( ngoài vay cá nhân giám đốc công ty còn vay ngắn hạn các ngân hàng)

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Doanh nghiệp vay tiền của cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và khoản vay chiếm ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế thì được xác định là các bên có quan hệ liên kết theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

Trường hợp các bên có quan hệ liên kết phát sinh các giao dịch vay, cho vay thì được xác định là có giao dịch liên kết theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết thì việc xác định tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP, thực hiện kê khai các phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.

Đề nghị Doanh nghiệp căn cứ quy định nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế phát sinh để thực hiện theo đúng quy định.          

(Điều 1, Điều 5, Điều 16, Điều 18 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP)

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH BIGTREE TECHNOLOGY AND CONSULTING VIỆT NAM, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH BIGTREE TECHNOLOGY AND CONSULTING VIỆT NAM, Email: contact_vn@bigtree.com, Mst:0107650321

Công ty tặng giỏ quà tết, voucher mua hàng cho nhân viên nhân dịp tết thì có tính thuế TNCN không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Khoản quà tặng có tính chất của khoản lợi ích không bằng tiền do người sử dụng lao động trả cho người lao động dưới mọi hình thức đều thuộc khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. Công ty thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo quy định tại Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trương Thị Ngọc Hà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Giao nhận vận tải VIC, Email: ngocha.la.belle.fille@gmail.com, Mst:0106519652

Bên Công ty tôi năm 2022, có người lao động có phát sinh thu nhập từ TLTC phát sinh trên Bảng kê 05-1, tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2022, tuy nhiên hiện tại khi tra cứu MST cá nhân đã dừng hoạt động, chấm dứt hiệu lực của MST (theo số CMT đã cung cấp cho doanh nghiệp). Hiện tại, người lao động này đã nghỉ việc. Vậy, xin hỏi trong trường hợp này, Công ty sẽ phải xử lý như thế nào? Công ty xin chân thành cảm ơn ạ!

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp, người lao động tại thời điểm quyết toán thuế TNCN không còn làm việc tại tổ chức chi trả thì không thuộc đối tượng được ủy quyền quyết toán thuế TNCN qua tổ chức chi trả theo quy định tại điểm d.2 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Trường hợp tại thời điểm quyết toán thuế TNCN, người lao động (mã số thuế đã ngừng hoạt động) đã nghỉ việc thì Công ty liên hệ với người lao động, yêu cầu cung cấp mã số thuế khác còn đang hoạt động để thực hiện kê khai tại Tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC nhưng không tích ủy quyền quyết toán thuế.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DT VIỆT NAM, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DT VIỆT NAM, Email: acct@dtdevelopment.vn, Mst:0107571221

Công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động thì Khoản tiền bảo hiểm nhân thọ (không có tích lũy về phí bảo hiểm) có phải tính thuế TNCN cho NLĐ không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho NLĐ không có tích lũy về phí bảo hiểm thì khoản tiền mua bảo hiểm này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của NLĐ theo quy định tại Khoản 3 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 của Bộ Tài chính.

Trân trọng!

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DT VIỆT NAM, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DT VIỆT NAM, Email: acct@dtdevelopment.vn, Mst:0107571221

Công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động thì có được tính vào chi phí tính thuế TNDN không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Công ty mua bảo hiểm nhân thọ cho NLĐ thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu mức chi không vượt mức 3 triệu đồng/tháng/người và đáp ứng điều kiện nêu tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Công ty TNHH VFD Vina, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH VFD Vina, Email: meodien@gmail.com, Mst:0107165501

Công ty đề nghị hoàn thuế theo trường hợp xuất khẩu. Tuy nhiên, công ty thuộc trường hợp xuất khẩu tại chỗ, giao hàng cho bên thứ ba tại Việt Nam theo chỉ định của khách hàng nước ngoài được quy định tại Hợp đồng hoặc Đơn đặt hàng

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Đối với vướng mắc tương tự của đơn vị, Tổng cục thuế đã có hướng dẫn tại công văn số 558/TCT-CS ngày 20/02/2024 về chính sách thuế GTGT đối với hoạt động xuất nhập khẩu tại chỗ, theo đó:  

“Trường hợp Cơ quan hải quan xác định việc doanh nghiệp mở tờ khai xuất khẩu tại chỗ không đúng theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 35 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP thì Cơ quan thuế không giải quyết hoàn thuế do không đáp ứng điều kiện về tờ khai hải quan theo quy định.

Đề nghị các Cục Thuế phối hợp với Cơ quan Hải quan có liên quan, căn cứ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, quy định của pháp luật có liên quan về hàng hóa xuất khẩu tại chỗ và tình hình thực tế của đơn vị để hướng dẫn đơn vị thực hiện.”

Đề nghị đơn vị căn cứ tình hình thực tế tại đơn vị và đối chiếu với các quy định tại văn bản pháp luật nêu trên để thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Linh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Vinalife Việt Nam, Email: lovely17052011@gmail.com, Mst:0110017493

Năm 2022 Cty tôi bị loại 1 hóa đơn do doanh nghiệp bỏ trốn. Cty tôi đã làm điều chỉnh trên tờ khai quyết toán thuế TNDN để nộp số tiền thuế TNDN bị loại, Năm 2022 trên BCTC của Cty tôi là lỗ, vậy năm 2023 Cty tôi có được lũy kế số lỗ không?

Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Trường hợp Công ty sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Công ty nghiên cứu quy định tại Điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính để thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng./.